第二章  支付結(jié)算法律制度

　　第一節(jié)　概　　述

　　一、支付結(jié)算的概念和特征

　　（一）支付結(jié)算的概念：單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行和匯兌（匯款單位，委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式）、托收承付（根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨給委托銀行向異地購貨單位收取款項，購貨根據(jù)合同核對和驗收的結(jié)算，同銀行承諾付款）

　　等計算方式進行貨幣和資金結(jié)算行為。

　　（二）支付結(jié)算的特征

　　1．支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

　　2．支付結(jié)算是一種要式行為；

　　3．支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；

　　4．支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；

　　5．支付結(jié)算必須依法進行。

　　二、支付結(jié)算的基本原則

　　（一）恪守信用，履約付款

　　（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配

　　（三）銀行不墊款

　　三、支付結(jié)算的主要支付工具

　　（一）匯票（附表）

　　（二）本票

　　（三）支票（附表）

　　（四）信用卡

　　（五）匯兌：匯款單位，委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。

　　（六）托收承付：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨給委托銀行向異地購貨單位，收取款項，購銷合同核對和驗收，同銀行承諾付款。托收承付結(jié)算程序：付款人開戶銀行逾期未付的托收憑證，負債進行扣款的期限為3個月。

　　（七）委托收款

　　四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

　　五、辦理支付結(jié)算的具體要求

　　（一）單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶

　　（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

　　（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

　　（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改

　　（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造

　　六、 票據(jù)結(jié)算

　　㈠票據(jù)概述

　　⒈票據(jù)當事人

　　⑴基本當事人

　　①出票人：依依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人；

　　②收款人：有出票人委托付款或自行承擔付款責任的人；

　　⑵非基本當事人

　　①承兌人：接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票據(jù)義務(wù)的人，又稱匯票主債務(wù)人；

　　②背書人：在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽名或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持票人；

　　③被背書人：被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人；

　　④保證人：未票據(jù)債務(wù)提供擔保的人，由票據(jù)債務(wù)人追索。

　　⒉票據(jù)行為

　　⑴出票：出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為；

　　⑵背書：收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為；

　　⑶承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為；

　　⑷保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并蓋章的行為。
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　　第二節(jié)   現(xiàn)金管理

　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念：存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類（附表）

　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則

　　（一）一個基本賬戶原則

　　（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

　　（三）守法合規(guī)原則

　　（四）存款信息保密原則

　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

　　（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

　　（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　五、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　（一）中國人民銀行的管理

　　（二）銀行的管理

　　（三）存款人的管理

　　六、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

　　（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰

　　（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰

　　第四節(jié)　票據(jù)結(jié)算方式

　　一、票據(jù)的概念和種類

　　（一）票據(jù)的概念：廣義：各種有價證券和憑證。狹義：是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。

　　（二）票據(jù)的種類（附表）

　　二、支票

　　（一）支票的概念

　　（二）支票的種類

　　（三）支票的出票

　　（四）支票的付款

　　（五）支票的辦理要求

　　三、商業(yè)匯票

　　（一）商業(yè)匯票的概念和種類

　　（二）商業(yè)匯票的出票

　　（三）商業(yè)匯票的承兌

　　（四）商業(yè)匯票的付款

　　（五）商業(yè)匯票的背書

　　（六）商業(yè)匯票的保證

　　四、信用卡

　　（一）信用卡的概念和種類

　　（二）信用卡的申領(lǐng)與銷戶

　　（三）信用卡的資金來源

　　（四）信用卡使用的主要規(guī)定

　　五、匯兌

　　（一）匯兌的概念和分類

　　（二）辦理匯兌的程序

　　（三）匯兌的撤銷和退匯