第五節 非票據結算
非票據結算包括匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等結算方式。
一、匯兌
(一)匯兌的概念與適用范圍
匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。根據劃轉款項的方法和傳遞不同，匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。
信匯是兩地銀行之間通過郵局，以掛號信件傳遞結算憑證的匯兌結算方式。電匯是匯出行通過電報方式通知匯入行解付匯款的匯兌結算方式。
匯兌結算的適用范圍廣泛，單位和個人各種款項的結算，均可以使用。一般用于異地間的結算，同城范圍或同一票據交換區域內的結算，不適用匯兌結算。
簽發匯兌憑證必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④收款人名稱;⑤匯款人名稱;⑥匯人地點、匯人行名稱;⑦匯出地點、匯出行名稱;⑧委托日期;⑨匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。匯兌憑證上記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。上述委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當日。
(二)匯兌結算的基本規定
1.匯兌系由匯款人亦即付款人委托銀行辦理的結算，匯兌憑證上必須填明收款人。收款人在匯入行開有賬戶的，由匯人行直接為收款人收賬;匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領取匯款，匯款人應在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣;留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應注明收款人的單位名稱;信匯憑收款人簽章支取的，應在信匯憑證上預留其簽章。
匯款人確定不得轉匯的，應在匯兌憑證備注欄注明“不得轉匯”字樣。
匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現金的，應在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現金”字樣，后填寫匯款金額。
2.匯出銀行受理匯款人簽發的匯兌憑證，經審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發匯款回單。
匯款單位只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。
3.匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。
4.未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項，必須交驗本人的身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發證機關，并在“收款人簽蓋章”處簽章;信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。
支取現金的，信、電匯憑證上必須有按規定填明的“現金”字樣，才能辦理。未填明“現金”字樣，需要支取現金的，由匯入銀行按照國家現金管理規定審查支付。
收款人需要委托他人向匯入銀行支取款項的，應在取款通知上簽章，注明本人身份證件名稱、號碼、發證機關和“代理”字樣以及代理人姓名。代理人代理取款時，也應在取款通知上簽章，注明其身份證件名稱、號碼及發證機關，并同時交驗代理人和被代理人的身份證件。
轉賬支付的，應由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗其身份證件辦理支付款項。該賬戶的款項只能轉入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴禁轉入儲蓄和信用卡賬戶。
轉匯的，應由原收款人向銀行填制信、電匯憑證，并由本人交驗其身份證件。轉匯的收款人必須是原收款人。原匯入銀行必須在信、電匯憑證上加蓋“轉匯”戳記。
5.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。
匯款人對匯出銀行已經匯出的款項可以申請退匯。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯系退匯;對未在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。
二、托收承付
托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。
使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。未經開戶銀行批準使用托收承付結算方法的城鄉集體所有制工業企業，收款人開戶銀行不得受理其辦理托收;付款人開戶銀行除對其承付的款項應按規定支付款項外，還要對該付款人按結算金額處以5%的罰款。
辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易并且采用發貨制，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。
托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統每筆的金額起點為1 000元。
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三、委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。
無論是在銀行開立賬戶的單位還是個人，凡憑已承兌的商品匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。
委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱;以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱;未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。欠缺記載的，銀行不予受理。
四、信用卡
(一)信用卡的概念
信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。
信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信譽等級分為金卡和普通卡。
開辦信用卡業務的商業銀行、非銀行金融機構須報經中國人民銀行總行批準;其所屬分支機構開辦信用卡業務，須報經轄區內中國人民銀行分支行備案。未經批準的金融機構，不允許開辦信用卡業務。
(二)申領與使用信用卡的有關規定
1.凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡。單位卡可申領若干張，持卡人資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。
凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不得超過兩張，也有權要求注銷其附屬卡。
2.單位或個人申領信用卡，應按規定填制申請表，連同有關資料一并送交發卡銀行。符合條件并按銀行要求交存一定金額的備用金后，銀行為申領人開立信用卡存款賬戶，并發給信用卡。
3.單位卡賬戶的資金應一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。續存資金時亦同。
個人卡賬戶的資金以其持有的現金存入或以其工資性款項及屬于個人的勞務報酬收入存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。續存資金時亦同。
發卡銀行可以根據信用卡申請人的資信程度，要求信用卡申請人提供擔保。擔保方式可采用保證、抵押或質押。
信用卡備用金存款利息，按照中國人民銀行規定的活期存款利率及計息辦法計算。
4.信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉借信用卡。
5.持卡人可以持信用卡在特約單位購物、消費。但是，單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。
6.持卡人憑卡購物、消費時，應將信用卡和身份證件一并交特約單位。智能卡(下稱IC卡)、照片卡的持卡人可免驗身份證件。
特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行發行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用。
7.特約單位受理信用卡審查無誤后，在簽購單上壓卡，填寫實際結算金額、用途、持卡人身份證件號碼、特約單位名稱和編號。如超過支付限額的，應向發卡銀行索權并填寫授權號碼，交持卡人簽名確認，同時核對其簽名與卡片背面簽名是否一致。無誤后，對同意按經辦人填寫的金額和用途付款的，由持卡人在簽購單上簽名確認，并將信用卡、身份證件和第一聯簽購單交還給持卡人。審查發現問題的，應及時與簽約銀行聯系，征求處理意見。對止付的信用卡，應收回并交還發卡銀行。
特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現金。
特約單位在每日營業終了，應將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續費和凈計金額，并填寫匯(總)計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。收單銀行接到特約單位送交的各種單據，經審查無誤后，為特約單位辦理進賬。持卡人要求退貨的，特約單位應使用退貨單辦理壓(刷)卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單隨簽購單一并送交收單銀行。
8.單位卡一律不得支取現金。個人卡持卡人在銀行支取現金時，應將信用卡和身份證件一并交發卡銀行或代理銀行。IC卡、照片卡以及憑密碼在POS機上支取現金的可免驗身份證件。
信用卡透支金額，金卡最高不超過1萬元，普通卡最高不超過5 000元。信用卡透支期限最長為60天。持卡人使用信用卡不得發生惡意透支。
9.持卡人如不需要繼續使用信用卡，可持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶手續。銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金;個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現金。
10.持卡人如不慎遺失信用卡，可持本人身份證件或其他有效證明，及時向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。申請掛失時，持卡人應按規定向銀行提供有關情況，由發卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續。
