第四節 支付結算方式
一、票據概述
(一)票據的概念和種類
票據是指《票據法》所規定的由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。
在我國，票據包括：匯票、本票和支票。
(二)票據當事人
1.基本當事人
包括出票人、付款人和收款人。
2.非基本當事人
包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。
(三)票據權利與義務
1.票據權利
持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。
(1)付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。
(2)行使付款請求權的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人。
(3)票據追索權，是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利。
(4)行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。
(4)行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。
2.票據義務(責任)
票據義務是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。它是基于債務人特定的票據行為(如出票、背書、承兌等)而應承擔的義務，不具有制裁性質，主要包括付款義務和償還義務。
(四)票據行為
(1)出票，是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為;
(2)背書，是指持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為;
(3)承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為;
(4)保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。
(五)票據簽章
銀行承兌匯票、商業匯票：經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。
個人：該個人的簽名或蓋章。
支票出票人、商業承兌匯票的承兌人在票據上的簽章：其預留銀行的簽章。
(六)票據記載事項
1.絕對記載事項，是指《票據法》明文規定必須記載的，如不記載票據即為無效的事項。
2.相對記載事項，是指《票據法》規定應該記載而未記載，但適用法律的有關規定而不使票據失效的事項，如匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或經常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。
3.任意記載事項，是指《票據法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項，如出票人在匯票記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。
(七)票據喪失的補救
1.掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查后暫停支付的一種方式。
2.公示催告是指在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。
3.普通訴訟，是指喪失票據的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據金額的活動。
二、支票
(一)概念及適用范圍
支票，是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
適用于在同一票據交換區域需要支付各種款項的單位和個人。
(二)種類——現金支票、轉賬支票和普通支票。
現金支票只能用于支取現金;轉賬支票只能用于轉賬。普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現金。
(三)出票
支票的出票人是單位和個人;支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。
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支票必須記載的事項（絕對記載事項） |
表明“支票”的字樣； |
缺少任一事項，支票無效 |
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支票的相對記載事項 |
付款地； |
不記載不影響支票效力； |
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出票人授權補記事項 |
金額； |
出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓 |
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支票必須記載的事項（絕對記載事項） |
表明“支票”的字樣； |
缺少任一事項，支票無效 |
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支票的相對記載事項 |
付款地； |
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出票人授權補記事項 |
金額； |
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支票必須記載的事項（絕對記載事項） |
表明“支票”的字樣； |
缺少任一事項，支票無效 |
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支票的相對記載事項 |
付款地； |
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出票人授權補記事項 |
金額； |
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(四)付款
支票的提示付款期限為自出票日起10日內，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。
(五)辦理要求
1.領購要求
存款人領購支票，必須填寫“票據和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
2.簽發要求
(1)簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。
(2)簽發現金支票和用于支取現金的普通支票必須符合國家現金管理的規定。
(3)支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發空頭支票
(4)支票的出票人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。
(5)出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。
(6)出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。
(六)填寫要
1.日期：實際出票日期;
2.收款單位名稱為全稱，并與預留銀行印鑒中單位名稱保持一致;
3.大寫金額;
4.小寫金額;
5.用途;
6.簽章;
7.現金支票簽發后，將支票從存根聯與正聯之間騎縫線剪開，正聯交給收款人辦理提現，存根聯留下作為記賬依據。
三、商業匯票
(一)概念和種類
1.商業匯票，是指收款人或付款人(或承兌申請人)簽發，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據。
商業匯票的收款人、付款人或承兌申請人一般指供貨或購貨單位。商業匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。
2.商業匯票按承兌人的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
(1)商業承兌匯票，是指由收款人或付款人簽發，經付款人承兌的匯票。
(2)銀行承兌匯票，是指收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經銀行審查同意承兌的匯票。
(二)出票
出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或其他票據當事人的資金。
(三)承兌
商業匯票可以由付款人簽發，也可以由收款人簽發，但都必須經過承兌。只有經過承兌的商業匯票才具有法律效力，承兌人負有到期無條件付款的責任。
商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。
定日付款或者出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。
匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權。
商業承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發收到匯票的回單，記名匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。
銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規定的承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議。
付款人承兌商業匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，且不得負有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。
(五)背書
1.商業匯票均可以背書轉讓。背書必須記載下列事項：
(1)被背書人名稱;
(2)背書人簽章。
未記載上述事項之一的，背書無效。
2.票據出票人在票據正面記載“不得轉讓”字樣的，票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任，對被背書人提示付款或委托收款的票據，銀行不予以受理。
3.將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。
(六)保證
1.商業承兌匯票的債務可以由保證人承擔保證責任。保證人必須由票據債務人以外的其他人擔當。
2.保證人為二人以上的，保證人之間承擔連帶責任。
四、信用卡
(一)概念和種類
信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。
按是否向發卡銀行交存備用金可分為貸記卡、準貸記卡兩類。
1.貸記卡——先消費后還款，享有一定的免息期，但存款無息。
2.準貸記卡——持卡人須先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。
準貸記卡存款有息，在規定的有限信用額度內透支消費、取現，收取一定的利息，但不存在一定的免息還款期。
(二)申領與銷戶
1.單位卡
(1)申領
必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶，且要求交存一定金額的備用金。
單位卡可以申領若干張。
(2)使用(存現、提現均不可)
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
(3)銷戶
銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金。
2.個人卡
(1)申領
凡具有完全民事行事能力的公民可申領個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不超過兩張。
(2)銷戶
持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時，如果賬戶內還有余額，可以轉賬結清，也可以提取現金。
(三)資金來源
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金。不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶。嚴禁將單位的款項轉賬存入個人卡賬戶。
(四)使用的主要規定
1.信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉借信用卡。
2.持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于十萬元以上的商品交易和勞務供應款項的結算。單位卡一律不得支取現金。
3.持卡人憑卡購物、消費時，需將信用卡和身份證一并交特約單位。
4.信用卡透支額，金卡最高不超過一萬元，普通卡最高不超過五千元。信用卡透支額期限最長為60日。持卡人使用信用卡不得發生惡意透支。
5.信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規定限額的，按日息萬分之十五計算。透支計息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計息。
6.單位卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，一律從其基本存款賬戶轉賬存入。
7.信用卡喪失，持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規定提供有關情況，向發卡銀行或代辦銀行申請掛失，經發卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續。
8.特約單位受理信用卡的程序和規定。
五、匯兌
(一)概念和分類
1.概念
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。
同城、異地均可，單位、個人均可，適用范圍十分廣泛。
2.分類
匯兌分為信匯(郵寄方式)和電匯(電報方式)兩種。匯入人可以根據實際需要選擇。
(二)辦理程序
1.匯款人按要求簽發匯兌憑證。
2.匯出銀行受理匯兌憑證。
3.匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，審查無誤后，辦理付款手續。
(三)撤銷和退匯
1.匯兌的撤銷——匯出銀行尚未匯出;
【注意】轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。
2.匯兌的退匯——對匯出銀行已經匯出的款項申請退回匯款
如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。
轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的退匯。
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款應主動辦理退匯。
本節重點把握：
1.票據分類;
2.支票;
3.商業匯票。
