一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分)
1．根據企業材料倉庫保管員填制的發料單或發料憑證匯總表，通常應編制（ ）。
A．付款憑證
B．原始憑證
C．轉賬憑證
D．收款憑證
2．填制記賬憑證若發生了錯誤，正確的處理方法是（ ）。
A．重新填制記賬憑證
B．更正并加蓋公章
C．更正并加蓋更正人員印章
D．更正并加蓋更正人員印章和公章
3．下列各項中，不會導致應收賬款賬面價值發生變化的是（ ）。
A．收回應收企業匯票款
B．計提應收賬款壞賬準備
C．收回應收賬款
D．賒銷商品
4．下列各項中，需要采用發函詢證方法進行核對的是（ ）。
A．固定資產
B．存貨
C．現金
D．往來款項
5．下列關于“預付賬款”賬戶的表述中，不正確的是（ ）。
A．預付及補付的款項登記在該賬戶的借方
B．該賬戶的借方余額，表示預付給供貨單位的款項
C．該賬戶的貸方余額，表示應當補付的款項
D．預付款項不多的企業，也可將預付款項記入“應收賬款”賬戶的借方。
6．下列屬于“營業外支出”賬戶核算內容的是（ ）。
A．行政管理人員的工資
B．各種銷售費用
C．借款的利息
D．非常損失
7．下列賬戶中，必須采用訂本式賬簿的是（ ）。
A．原材料明細賬
B．庫存商品明細賬
C．銀行存款日記賬
D．固定資產登記簿
8．下列資產負債表項目，可直接根據有關總賬余額填列的是（ ）。
A．貨幣資金
B．存貨
C．應收賬款
D．資本公積
9．由企業非日常活動所發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的流出稱為（ ）。
A．費用
B．損失
C．負債
D．所有者權益
10．在可預見的未來，會計主體不會破產清算，所持有的資產將正常營運，所負有的債務將正常償還。這屬于（ ）。
A．會計主體假設
B．持續經營假設
C．會計分期假設
D．貨幣計量假設
11．職工預借差旅費應借記（ ）賬戶。
A．其他應收款
B．應收賬款
C．預付賬款
D．管理費用
12．最基本的會計等式是（ ）。
A．資產=負債+所有者權益
B．期初余額+本期增加額一本期減少額=期末余額
C．收入一費用=利潤
D．資產=負債+所有者權益+(收入一費用)
13．在會計信息質量特征中，要求合理核算可能發生的費用和損失的是（ ）。
A．合法性
B．及時性
C．重要性
D．謹慎性
14．下列各賬戶，年末無余額的是（ ）。
A．應收賬款
B．所得稅費用
C．盈余公積
D．應交稅費
15．企業用現金支付辦公用品費780元，會計人員編制的付款憑證為借記管理費用870元，貸記庫存現金870元，并登記入賬。對當年發生的該項記賬錯誤應采用的更正方法是（ ）。
A．紅字更正法
B．藍字更正法
C．劃線更正法
D．補充登記法
16．出納員可以從事的工作是（ ）。
A．保管會計檔案
B．稽核
C．登記現金日記賬和銀行存款日記賬
D．登記收入、費用賬目
17．下列不符合支票管理規定的是（ ）。
A．現金支票既可以提取現金，也可以辦理轉賬
B．轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金
C．不得簽發空頭支票
D．支票金額必須在付款單位的存款余額內
18．下列應計入產品成本的職工薪酬是（ ）。
A．基本生產車間管理人員工資
B．行政管理部門人員工資
C．財務部門人員工資
D．銷售部門人員工資
19．某上市公司發行普通股1 000萬股，每股面值1元，每股發行價格5元，支付手續費20萬元，支付咨詢費60萬元。該公司發行普通股計入股本的金額為（ ）萬元。
A．1 000
B．4 920
C．4 980
D．5 000
20．根據我國公司法的規定，有限責任公司和股份有限公司應按照凈利潤的（ ）提取法定盈余公積。
A．10％
B．17％
C．5％～10％
D．25％
二、多項選擇題(本題型共20小題，每小題2分，共40分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
1．下列各項中，符合會計要素收入定義的是（ ）。
A．收到投資
B．處置固定資產的收入
C．提供勞務收入
D．出租包裝物的租金收入
2．會計分期包括（ ）。
A．半月度
B．半年度
C．季度
D．月度
3．借貸記賬法的試算平衡方法有（ ）。
A．發生額試算平衡法
B．增加額試算平衡法
C．余額試算平衡法
D．減少額試算平衡法
4．下列各項中，屬于復式記賬憑證的有（ ）。
A．收款憑證
B．付款憑證
C．轉賬憑證
D．匯總記賬憑證
5．記賬時不得漏頁、跳行登記，如果發生漏頁、跳行時，不得隨意涂改，應將（ ）。
A．賬頁撕下并裝入檔案保管
B．空頁、空行用紅線對角劃掉
C．加蓋“作廢”字樣
D．由會計主管人員簽字蓋章
6．下列各種情況，需要進行全面財產清查的有（ ）。
A．發生自然災害
B．企業合并前
C．出納人員調離工作前
D．單位主要負責人調離工作前
7．下列各項中，屬于“其他應收款”科目核算的有（ ）。
A．存人保證金
B．企業應收的各種賠款
C．應向職工收取的各種墊付款項
D．備用金
8．長期借款所發生的利息支出，可能借記的科目有（ ）。
A．銷售費用
B．財務費用
C．在建工程
D．管理費用
9．資產的特征不包括（ ）。
A．企業日常活動形成的經濟利益的總流出
B．企業擁有或者控制的
C．由于過去的交易或事項而承擔的現時義務
D．能夠給企業帶來未來的經濟利益
10．必須逐日結出余額的賬簿是（ ）。
A．現金總賬
B．債權債務明細賬
C．現金日記賬
D．銀行存款日記賬
11．不屬于“固定資產清理”賬戶借方登記的是（ ）。
A．轉入清理的固定資產凈值
B．轉入清理的固定資產原值
C．發生的清理費用
D．由保險公司或過失人承擔的損失
12．按照現金保管制度的要求，出納人員應該（ ）。
A．超過庫存限額以外的現金，由會計主管人員同意，可次日送存銀行
B．限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜
C．單位的庫存現金不準以個人名義存人銀行
D．庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管
13．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，企業可以開設的銀行結算賬戶有（ ）。
A．基本存款賬戶
B．一般存款賬戶
C．專用存款賬戶
D．暫時存款賬戶
14．下列固定資產的折舊方法中，屬于加速折舊的有（ ）。
A．直線法
B．雙倍余額遞減法
C．工作量法
D．年數總和法
15．根據《企業會計制度》的規定，下列各項中，應計人企業產品成本的有（ ）。
A．生產工人的工資
B．車間管理人員的工資
C．銷售人員的工資
D．財會人員的工資
16．下列各項中，構成應收賬款入賬價值的是（ ）。
A．銷售商品的價款
B．增值稅銷項稅額
C．代購買方墊付的包裝費
D．租人固定資產交納的押金
17．下列各項中，需調整增加企業應納稅所得額的項目有（ ）。
A．已計入投資收益的國債利息收入
B．未超過5年的未彌補的虧損
C．已超過稅法規定扣除標準，但已計入當期費用的業務招待費支出
D．支付并且計入當期費用的各種稅收滯納金
18．下列各項，影響固定資產折舊的因素有（ ）。
A．預計凈殘值
B．原價
C．已計提的減值準備
D．使用年限
19．下列對長期借款利息費用的會計處理，正確的有（ ）。
A．籌建期間的借款利息計人管理費用
B．籌建期間的借款利息計人長期待攤費用
C．日常生產經營活動的借款利息計人財務費用
D．符合資本化條件的借款利息計人相關資產成本
20．下列各項，屬于反映企業財務狀況的會計要素有（ ）。
A．資產
B．負債
C．利潤
D．費用
三、判斷題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。不答、錯答不得分，也不扣分)
1．科目匯總表不僅可以減輕登記總分類賬的工作量，還可以起到試算平衡作用，從而保證總賬登記的正確性。（ ）
2．利潤表中“營業成本”項目，反映企業銷售產品和提供勞務等主要經營業務的各項銷售費用和實際成本。（ ）
3．為了便于填制匯總轉賬憑證，平時填制轉賬憑證時，應盡可能使賬戶的對應關系保持“一借一貸”或“一借多貸”，避免“一貸多借”或“多借多貸”。（ ）
4．未達賬項，是指企業與銀行之間由于記賬的時間不一致，而發生的一方已登記入賬，另一方未能人賬形成的賬款。（ ）
5．原始憑證的各項內容均不得涂改。（ ）
6．在我國，單位一般只對原材料的明細核算采用卡片賬。（ ）
7．轉讓交易性金融資產時，企業應該將實際收取的金額與資產賬面余額之間的差額記入“公允價值變動損益”科目。（ ）
8．資產負債表中資產項目是按資產流動性由大到小的順序排列的。（ ）
9．資產與所有者權益在數量上始終是相等的。（ ）
10．在借貸記賬法下，權益類賬戶的貸方登記增加數，借方登記減少數，期末一般無余額。（ ）
11．從銀行提取現金的業務應同時根據庫存現金收款憑證登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。（ ）
12．對倉庫中的所有存貨進行盤點屬于全面清查。（ ）
13．各項借款、應付和預收款項都是企業的債務。（ ）
14．會計科目和賬戶的設置、復式記賬、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本計算、財產清查和編制財務會計報告等，國家有統一的會計制度的要求。（ ）
15．匯總記賬憑證和科目匯總表編制的依據和方法相同。（ ）
16．貨幣資金項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等的合計數。本項目只能根據“庫存現金”、“銀行存款”科目期末余額的合計數填列。（ ）
17．記賬憑證可以作為登記賬簿的直接依據，原始憑證則不能作為登記賬簿的直接依據。（ ）
18．企業接受投資者以非現金資產投資時，應按該資產的賬面價值人賬。（ ）
19．如果在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，則可采用劃線更正法，也可采用紅字更正法。（ ）
20．資產負債表是反映企業一定報告期間財務狀況的報表，而利潤表是反映企業一定期間經營成果的會計報表。（ ）
一、單項選擇題
1．B【解析】自制原始憑證，是指由本單位內部經辦業務的部門和人員，在執行或完成某項經濟業務時填制的，僅供本單位內部使用的原始憑證，如收料單、領料單、限額領料單、產品入庫單、產品出庫單、借款單、折舊計算表、制造費用分配表等。
2．A【解析】填制記賬憑證時若發生錯誤，應當重新填制。
3．B【解析】“應收賬款”賬戶用來核算企業因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
4．D【解析】往來款項的清查一般采取“發函詢證的方法”進行核對，即派人或以通訊的方式，向往來結算單位核實賬目。
5．B【解析】“預付賬款”賬戶借方表示預付及補付的款項，借方余額表示企業尚未結算的預付款項；貸方表示購進貨物所需支付的款項及退回多余的款項，貸方余額表示企業期末尚未補付的款項。
6．D【解析】“營業外支出”賬戶用來核算企業發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
7．C【解析】訂本賬一般適用于總分類賬、庫存現金日記賬、銀行存款日記賬．
8．D【解析】根據有關總賬的期末余額直接填列的項目主要有“交易性金融資產”、“固定資產清理”、“遞延所得稅資產”、“短期借款”、“交易性金融負債”、“應付票據”、“應付利息”、“應付股利”、“應交稅費”、“應付職工薪酬”、“其他應付款”、“遞延所得稅負債”、“實收資本(股本)”、“資本公積”、“盈余公積”等項目。
9．B【解析】損失，是指由企業非日常活動所發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的流出。
10．B【解析】持續經營，是指在可以預見的將來，會計主體將會按當前的規模和狀態持續經營下去，不會停業，也不會大規模削減業務。即在可預見的未來，該會計主體不會破產清算，所持有的資產將正常營運，所負有的債務將正常償還。
11．A【解析】“其他應收款”賬戶用來核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
12．A【解析】會計恒等式為：資產=負債+所有者權益。這一等式表明了會計主體在某一特定時點所擁有的各種資產以及這些資產的歸屬關系，是復式記賬法的理論基礎，也是企業編制資產負債表的依據。
13．D【解析】謹慎性要求企業對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不高估資產或收益，也不低估負債或費用，但如果有合理的基礎可以估計的，應合理核算可能發生的費用和損失。
14．B【解析】所得稅費用屬于費用類賬戶，期末本期發生的費用增加額減去本期發生的費用減少額的差額轉入所有者權益類有關賬戶，期末無余額。
15．A【解析】記賬后，發現記賬憑證和賬簿中所記金額大于應記金額，而應借、應貸的會計科目并無錯誤，亦應采用紅字更正法予以更正。
16．C【解析】企業應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業務、登記庫存現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
17．A【解析】支票可分為現金支票和轉賬支票，現金支票只可以提取現金，不可以辦理轉賬：轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。簽發現金支票必須符合庫存現金管理的規定；不得簽發空頭支票；不得出租、出借支票。
18．A【解析】基本生產車間管理人員的職工薪酬，應借記“制造費用”賬戶，計入產品成本。行政管理部門人員的職工薪酬、在建工程人員的職工薪酬以及生活福利部門人員的職工薪酬不記入產品成本，應分別記入“管理費用”、“在建工程”、“管理費用”賬戶的借方。
19．A【解析】“股本”賬戶用來核算股份有限公司核定的股本總額及在核定的股份總額范圍內實際發行股票的面值。該賬戶屬于所有者權益類賬戶，貸方登記公司在核定的范圍內實際發行股票的面值。
20．A【解析】根據我國《公司法》的規定，公司制企業(包括國有獨資公司、有限責任公司和股份有限公司)按照凈利潤的10％提取法定盈余公積，計提的法定盈余公積達到注冊資本的50％時，可以不再提取。
二、多項選擇題
1．CD【解析】收入，是指企業在日常活動中所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。收入按其性質不同，可以分為銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入(如出租固定資產和包裝物的租金收入、轉讓無形資產使用權收入以及金融企業的利息收入等)。收入不包括從偶發的交易或事項中產生經濟利益的流入，如處置固定資產的收入。
2．BCD【解析】會計期間分為年度、半年度、季度和月度，且均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度稱為會計中期。
3．AC【解析】試算平衡是根據資產與權益的恒等關系以及借貸記賬法的記賬規則，檢查所有賬戶記錄是否正確的過程。其方法包括發生額試算平衡法和余額試算平衡法兩種方法。
4．ABC【解析】復式記賬憑證，是指將每一筆經濟業務事項所涉及的全部會計科目及其發生額均在同一張記賬憑證中反映的一種憑證。收款憑證、付款憑證、轉賬憑證、其通用記賬憑證均屬于復式記賬憑證。通用記賬憑證的格式和填制方法與轉賬憑證相同，因此也屬于復式記賬憑證。
5．BC【解析】各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如發生跳行、隔頁，
應將空行、空頁劃線注銷或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并有記賬人員簽名或者
蓋章。
6．BD【解析】全面清查內容多、范圍廣，參加的人員多，花費的時間長，一般適用以下幾種情況：①年終決算前；②單位撤銷、合并或改變隸屬關系前，中外合資、國內聯營前以及企業實行股份制改造前；③開展全面清產核資、資產評估等活動，為了摸清家底，準確地核定資產；④單位主要負責人調離工作前。
7．BCD【解析】其他應收款的主要內容包括：①應收的各種款項。如因職工失職給企業造成一定損失而向該職工收取的賠款，或因企業財產等遭受意外損失而向保險公司收取的賠款等；②應收的各種罰款；③存出保證金；④備用金；⑤應向職工收取的各種墊付的款項；⑥其他各種應收、暫付款項。
8．BCD【解析】長期借款計算確定的利息費用，屬于籌建期間的，計入管理費用；屬于生產經營期間的，計入財務費用；如果長期借款用于購建固定資產的，在固定資產尚未達到預定可使用狀態前，所發生的應當資本化的利息支出數，計入在建工程成本，通過“在建工程”賬戶核算；固定資產達到預定可使用狀態后發生的利息支出，以及按規定不予資本化的利息支出，計入財務費用。
9．AC【解析】資產，是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。資產具有下列基本特征：①資產是由于過去的交易或事項所形成的；②資產是企業擁有或者控制的；③資產預期會給企業帶來經濟利益；④資產必須能夠用貨幣來計量其價值。
10．BCD【解析】現金日記賬由出納人員根據同庫存現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記。銀行存款日記賬通常也是由出納人員根據審核后的銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆按照經濟業務發生的先后順序進行登記。現金總賬和銀行存款總賬是在月終，全部經濟業務登記入賬后，結出本期發生額和期末余額。
11．BD【解析】“固定資產清理”賬戶借方登記轉入清理的固定資產凈值、清理過程中發生的清理費用以及應交的稅金，貸方登記清理固定資產的變價收入、保險公司或過失人的賠償款等，期末余額反映企業尚未清理完畢的固定資產價值以及清理凈收益或凈損失。
12．BCD【解析】企業每日結存的庫存現金不能超過核定的限額，核定的依據一般是企業3～5天的正常開支需要量，超過部分，應按規定期限及時送存銀行。限額內的現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜；單位的現金不準以個人名義存入銀行；庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。
13．ABC【解析】根據中國人民銀行制定的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，企業一般應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，以辦理存款、取款和轉賬等結算，符合規定條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
14．BD【解析】雙倍余額遞減法和年數總和法均為加速折舊法。其特點是固定資產使用前期多提折舊、后期少提折舊，能使企業在較短時間內收回大部分固定資產投資，還可增強企業的固定資產投資能力，加快固定資產的更新換代，在一定程度上起到刺激生產力水平提高的作用。
15．AB【解析】生產工人的工資，記入“生產成本”賬戶的借方，計入產品成本；車間管理人員的工資，先記入“制造費用”賬戶，然后按一定的方法分配計入相關產品成本中；行政管理部門人員的工資、在建工程人員的工資不計入產品成本，應分別記入“管理費用”、“在建工程”賬戶的借方。
16．ABC【解析】應收賬款的入賬價值包括：銷售貨物或提供勞務的價款、增值稅，以及代購貨方墊付的包裝物、運雜費等。在確認應收賬款的入賬價值時，還應當考慮有關的折扣因素。
17．CD【解析】已計入投資收益的國債利息收入和未超過5年的未彌補的虧損屬于納稅調整減少額，需調整減少企業應納稅所得額。已超過稅法規定扣除標準，但已計入當期費用的業務招待費支出和支付并且計入當期費用的各種稅收滯納金屬于納稅調整增加額，需調整增加企業應納稅所得額。
18．ABCD【解析】影響固定資產折舊的因素主要有：①固定資產原價；②固定資產的凈殘
值；③固定資產減值準備；④固定資產的使用壽命。企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值，并根據科技發展、環境及其他因素，選擇合理的固定資產折舊方法。
19．ACD【解析】長期借款計算確定的利息費用，屬于籌建期間的，計入管理費用；屬于生產經營期間的，計入財務費用；如果長期借款用于購建固定資產的，在固定資產尚未達到預定可使用狀態前，所發生的應當資本化的利息支出數，計八在建工程成本；固定資產達到預定可使用狀態后發生的利息支出，以及按規定不予資本化的利息支出，計入財務費用。
20．AB【解析】會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等六個要素。其中，資產、負債和所有者權益三項會計要素側重于反映企業的財務狀況，構成資金負債表要素；收入、費用和利潤三項會計要素側重于反映企業的經營成果。
三、判斷題
1．√【解析】科目匯總表賬務處理程序的優點：減輕了登記總分類賬的工作量，并可做到試算平衡，簡明易懂，方便易學。
2．×【解析】營業成本，是指銷售商品或提供勞務的成本。其內容包括主營業務成本和其他業務成本。
3．×【解析】為了便于填制匯總轉賬憑證，平時填制轉賬憑證時，應盡可能使賬戶的對應關系保持“一借一貸”或“一貸多借”，避免“一借多貸”或“多借多貸”。
4．√【解析】未迭賬項，是指由于企業與銀行之間對于同一項業務，由于取得憑證的時間不同．而發生的一方已取得憑證已登記入賬，但另一方由于尚未取得憑證而尚未入賬的款項。
5．√【解析】原始憑證有錯誤的，應"－3由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應"－3由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
6．×【解析】在我國，單位一般只對固定資產的核算采用卡片賬形式。
7．×【解析】處置交易性金融資產時，其公允價值與賬面價值之間的差額應確認為投資收益；出售交易性金融資產發生的交易費用應當直接沖減投資收益，并從出售交易性金融資產所得款項中直接扣減。
8．√【解析】賬戶式資產負債表分左右兩方，左方為資產項目，反映全部資產的分布及存在形態，按資產的流動性大小排列，流動性大的資產如“貨幣資金”、“交易性金融資產”等排在前面，流動性小的資產如：長期股權投資”、“固定資產”等則排在后面。
9．×【解析】所有者權益又稱為凈資產，是指企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。
10．×【解析】權益類會計科目的借方登記權益的減少數，貸方登記權益的增加數，期初及期末余額一般在貸方。
11．×【解析】對于從銀行提取現金的業務，因為規定只填銀行存款付款憑證，不能填制現金收款憑證，所以登記庫存現金日記賬時，這筆業務的現金收入數，應根據銀行付款憑證登記。
12．×【解析】全面清查，是指對全部財產進行盤點和核對。全面清查范圍廣，參加的部門人員多。
13．√【解析】債務，是指由于過去的交易、事項形成的企業需要以資產或勞務等償付的現時義務，一般包括各項借款、應付和預收款項，以及應交款項等。
14．√【解析】會計在對經濟活動進行核算、監督和分析時，形成了一整套有別于其他工作的獨特方法。例如，設置會計科目、復式記賬、填制和審核會計憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查、編制財務報告等會計核算方法。會計最基礎性的工作就是運用這些方法，并結合其他技術和方法的運用以實現會計工作的目的。
15．√【解析】科目匯總表的作用與匯總記賬憑證相似，但它們的結構不同，填制的方法也不相同。
16．×【解析】企業日常經營活動中涉及的款項主要包括庫存現金和銀行存款以及銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
17．√【解析】記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證按照經濟業務事項的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證。它是登記賬簿的直接依據。原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。它是經濟業務發生的過程中直接產生的，是經濟業務的最初證明。
18．×【解析】企業接受投資者以非現金資產投資時，應按該資產的公允價值入賬。
19．×【解析】在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。記賬后在當年內發現記賬憑證所記的會計賬戶錯誤，或者會計賬戶無誤而所記金額大于應記金額，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。
20．×【解析】資產負債表，是指反映企業某一特定日期(如月末、季末、年末)的財務狀況的會計報表。利潤表，是指反映企業一定會計期間經營成果的報表。
