答：企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
（1）無遞延所得稅的情況
①計算
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
②交納
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
（2）有遞延所得稅的情況
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅費用－遞延所得稅收益
問：匯算清繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？
答：企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤
問：計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？
答：企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：
1、計提時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅
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