答：
企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：
1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
季度計(jì)提所得稅分錄例題解析：
例： 第一季利潤(rùn)總額 10000
第二季利潤(rùn)總額30000
第三季利潤(rùn)總額5000
第四季利潤(rùn)總額50000
稅率：20%
問(wèn)題：每一季度怎么計(jì)提（分錄）？怎么計(jì)算？
如果到第四季度比實(shí)際多交稅，那如何做調(diào)整（分錄）？怎么計(jì)算？
答案及解析：
1.第一季度交稅的時(shí)候：利潤(rùn)總額為10000，按10000交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2000
貸：銀行存款 2000
2.第二季度交稅的時(shí)候：30000，已經(jīng)交了10000的所得稅，還需要交20000的所得稅
借：所得稅費(fèi)用 4000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000
貸：銀行存款 4000
3.第三季度：利潤(rùn)總額5000，已經(jīng)交了30000的所得稅，5000-30000=-25000
因?yàn)?25000<0，所以第三季度不用上所得稅
4.第四季度：利潤(rùn)總額50000，已經(jīng)交了30000的所得稅，還需要交20000的所得稅
借：所得稅費(fèi)用 4000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000
貸：銀行存款 4000
總的算：50000*20%=10000，你加一下所得稅費(fèi)用的借方金額也是10000。
如果到年末，第四季度少了補(bǔ)稅，多了退稅或者抵明年的所得稅。
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