答:
企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提,次月15日前申報(bào)繳納,年底結(jié)轉(zhuǎn):
1、計(jì)提時(shí):
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅

季度計(jì)提所得稅分錄例題解析:
例: 第一季利潤(rùn)總額 10000
第二季利潤(rùn)總額30000
第三季利潤(rùn)總額5000
第四季利潤(rùn)總額50000
稅率:20%
問(wèn)題:每一季度怎么計(jì)提(分錄)?怎么計(jì)算?
如果到第四季度比實(shí)際多交稅,那如何做調(diào)整(分錄)?怎么計(jì)算?
答案及解析:
1.第一季度交稅的時(shí)候:利潤(rùn)總額為10000,按10000交所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2000
貸:銀行存款 2000
2.第二季度交稅的時(shí)候:30000,已經(jīng)交了10000的所得稅,還需要交20000的所得稅
借:所得稅費(fèi)用 4000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000
貸:銀行存款 4000
3.第三季度:利潤(rùn)總額5000,已經(jīng)交了30000的所得稅,5000-30000=-25000
因?yàn)?25000<0,所以第三季度不用上所得稅
4.第四季度:利潤(rùn)總額50000,已經(jīng)交了30000的所得稅,還需要交20000的所得稅
借:所得稅費(fèi)用 4000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 4000
貸:銀行存款 4000
總的算:50000*20%=10000,你加一下所得稅費(fèi)用的借方金額也是10000。
如果到年末,第四季度少了補(bǔ)稅,多了退稅或者抵明年的所得稅。
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