答：出納只記兩本賬，現金和銀行存款日記賬。
涉及的內容是現金收款和現金付款、銀行收款和銀行付款。
分錄（根據原始發票）而且必須有票據，才可以支付并入賬，分清責任。
如果是現金收款，收到款時：
借：庫存現金
貸：銀行存款/其他應收款
付款時
借：一般是 費用類
貸：庫存現金
如果是銀行存款，收款時：
借：銀行存款
貸：庫存現金/主營業務收入/其他業務收入/其他應收款等，根據發票賬單類別分類填寫
付款時
借：除庫存現金外，庫存商品/應付賬款/應付票據/其他應付款等
貸：銀行存款
如果是轉賬的，應該記銀行存款日記賬。
出納每月要到銀行打印對賬單，轉賬入賬的款項，有進賬單，按進賬單做憑證。
借：銀行存款
貸：主營業務收入/應收賬款/應收票據 等
差旅費領取時
借：其他應收款——某某人
貸：庫存現金
報銷差旅費時，有現金退回
借：庫存現金
貸：其他應收款——某某人
報銷車票等費用
借：管理費用/制造費用 ——差旅費（ 根據部門分類）
貸：其他應收款——某某人
