【問】甲企業為小企業，在2012年1月份計提的“應付職工薪酬——工資”明細科目金額為100萬元，其中應由職工個人負擔的社會保險費為10萬元，應交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時，企業扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工現金84.5萬元，轉賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進行賬務處理？

【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應做的賬務處理為：

借：其他應收款——代墊家屬藥費　5000

貸：銀行存款　5000

代扣代繳社保金和個人所得稅

借：應付職工薪酬——工資　150000

貸：其他應付款——代扣代繳社保費　100000

應交稅費——代扣代繳個人所得稅　50000

實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

借：應付職工薪酬　850000

其他應付款——代扣代繳社保費　100000

應交稅費——代扣代繳個人所得稅　50000

貸：庫存現金　845000

其他應收款——代墊家屬藥費　5000

銀行存款　150000