1.其他貨幣資金的內容
其他貨幣資金是指除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金就其性質來看,與庫存現金和銀行存款一樣,同屬于貨幣資金,但其存放地點和用途都區別于庫存現金和銀行存款。其他貨幣資金的種類主要有:外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。
2.其他貨幣資金的核算
為了核算和監督其他貨幣資金的增減變動及結存情況,企業應設置“其他貨幣資金”科目,它屬于資產類科目。借方登記其他貨幣資金的增加數額;貸方登記其他貨幣資金的減少數額;期末借方余額反映企業實際持有的其他貨幣資金。本科目應設置 “外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”等明細科目,進行明細核算。

