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應交稅費明細科目總結

(1)應交稅費--應交增值稅明細科目

①進項稅額專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

②已交稅金專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

③減免稅款專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;

④轉出未交增值稅和轉出多交增值稅專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

⑤銷項稅額抵減專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

⑥銷項稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;

⑦進項稅額轉出專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額;

⑧出口抵減內銷產品應納稅額專欄，記錄實行免、抵、退辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額;

⑨簡易計稅專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅額。

(2)應交稅費--未交增值稅，核算一般納稅人月度終了從應交增值稅或預繳增值稅明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

(3)應交稅費--預繳增值稅，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。

(4)應交稅費--待抵扣進項稅額，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

【提示】包括：一般納稅人自5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者5月1日后取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

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