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《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)第二章知識點:現(xiàn)金收支的基本要求
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知識點:現(xiàn)金收支的基本要求與內(nèi)部控制
(一)現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行;如當日送存確有困難,由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不得坐支現(xiàn)金)
相對禁止:因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報開戶銀行審查批準。
3.從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當如實寫明用途,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不確定等,必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
(二)建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制(★★)
1.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
2.單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度,審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
3.單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
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