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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)及試題回顧：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)進(jìn)入到預(yù)習(xí)階段，考生看書做題的同時(shí)，也不要忘記對(duì)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行復(fù)習(xí)。隨著時(shí)間變長(zhǎng)，記憶也會(huì)逐漸弱化，多次重復(fù)學(xué)習(xí)，有利于加深理解。

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高頻考點(diǎn)：

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

1.免稅收入：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得。

2.不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

3.減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

4.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得：

（1）不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；

（2）超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

5.非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得

（1）10％的稅率；

（2）免征企業(yè)所得稅。

6.加計(jì)扣除——2項(xiàng)

（1）企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在1月1日至12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。

下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)；娛樂業(yè)。

（2）企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。

7.小型微利企業(yè)

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元；

（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人；資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元。

自1月1日至12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。

試題回顧：

單選題

（·單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（　）。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C接受捐贈(zèng)收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

查看答案解析【答案】A【解析】

選項(xiàng)B屬于免稅收入，選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。

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