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《初級會計實務》復習：銀行存款管理辦法

銀行存款的管理辦法

銀行存款就是企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。按照國家有關規定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開設賬戶。企業在銀行開設賬戶以后，除按核定的限額保留庫存現金外，超過限額的現金必須存入銀行；除了在規定的范圍內可以用現金直接支付的款項外，在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務，都必須通過銀行存款賬戶進行結算。

按照國家《支付結算辦法》的規定，企業應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。企業在銀行開立人民幣存款賬戶，必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項規定。

1.銀行存款開戶的有關規定

銀行存款賬戶分為：

1、基本存款賬戶

2、一般存款賬戶

3、臨時存款賬戶

4、專用存款賬戶

基本存款賬戶是企業辦理日常結算和現金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬戶是企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取；臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付；專用存款賬戶是企業因特定用途需要開立的賬戶。一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

企業在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進賬單、現金支票、轉賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項。

企業除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業與其他單位之間的一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算，也就是由銀行按照事先規定的結算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉入收款單位的賬戶。因此，企業不僅要在銀行開立賬戶，而且賬戶內必須要有可供支付的存款。

2．銀行結算紀律

企業通過銀行辦理支付結算時，應當認真執行國家各項管理辦法和結算制度。中國人民銀行9月19日頒布的《支付結算辦法》規定：單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。

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