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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第十三章練習(xí)題：會(huì)計(jì)處理

多項(xiàng)選擇題：

A公司為大型綜合超市，適用的所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定各項(xiàng)損失于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。

（1）11月A公司與B公司和C公司簽訂合同，合同規(guī)定A公司應(yīng)于1月向B公司銷售甲商品、向C公司銷售乙商品，其中：

①甲商品合同價(jià)格為800萬(wàn)元，如A公司單方面撤銷合同，應(yīng)支付違約金為300萬(wàn)元；

②乙商品合同價(jià)格為600萬(wàn)元，如A公司單方面撤銷合同，應(yīng)支付違約金為100萬(wàn)元。

（2）至12月31日A公司尚未購(gòu)入甲商品，但是市場(chǎng)價(jià)格大幅度的上升，A公司預(yù)計(jì)購(gòu)買甲商品成本總額為1 000萬(wàn)元

（3）至12月31日，已購(gòu)入乙商品并入庫(kù)，實(shí)際成本總額為900萬(wàn)元。乙商品可變現(xiàn)凈值為850萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

1、12月31日A公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　）。

A.對(duì)甲產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失200萬(wàn)元與違約金300萬(wàn)元兩者較低者，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元

B......對(duì)甲產(chǎn)品，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元并需要納稅調(diào)整

C.對(duì)乙產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失300萬(wàn)元與違約金100萬(wàn)元兩者較低者，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元

D.對(duì)乙產(chǎn)品， 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元，并需要納稅調(diào)整

E.對(duì)乙產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失300萬(wàn)元與違約金100萬(wàn)元兩者較低者，確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元

2、12月31日A公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　）。

A.對(duì)甲產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失200萬(wàn)元與違約金300萬(wàn)元兩者較低者，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元

B......對(duì)甲產(chǎn)品，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元并需要納稅調(diào)整

C.對(duì)乙產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失300萬(wàn)元與違約金100萬(wàn)元兩者較低者，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元

D.對(duì)乙產(chǎn)品， 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元，并需要納稅調(diào)整

E.對(duì)乙產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)執(zhí)行合同損失300萬(wàn)元與違約金100萬(wàn)元兩者較低者，確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元

3、下列關(guān)于A公司報(bào)表項(xiàng)目影響的說(shuō)法中，正確的有（　）。

A.A公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元

B.減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)50萬(wàn)元

C.減少利潤(rùn)總額350萬(wàn)元

D.A公司確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元

E.A公司確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元

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