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注冊會計師《會計》第二十章第一節(jié)所得稅核算的基本原理

1、資產(chǎn)負債表債務法

(1)資產(chǎn)負債表法：是指從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

(2)債務法：適用的所得稅稅率變動時，相應調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債。

2、所得稅會計的一般程序

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