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注冊會計師《稅法》：企業轉讓代個人持有上市公司限售股
1.企業轉讓限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅。
轉讓所得=轉讓收入-限售股原值和合理稅費
2.未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。
3.完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅。
【單選】某企業轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售原值憑證。該企業就限售股轉讓應繳納的企業所得稅是( )萬元。
A.13.6
B.14.45
C.15.3
D.12.75
【答案】B
【解析】應納所得稅額=68x(1-15%)x25%=14.45(萬元)
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郭建華：會計
楊聞萍：審計
葉青：稅法
杭建平：公司戰略與風險管理