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經濟師考試初級工商管理考點精講(7)

第七章 財務管理

考試目的：

本章主要包括財務管理概述、企業資金籌集、企業資金投放和企業利潤分配等財務管理中基礎的內容。通過本章學習和考試，要求了解、熟悉和掌握企業財務管理的基本概念、價值觀念和相關原理以及企業的資金籌集、資金投放和利潤分配等方面的基本概念和理論知識。

重點：

（1）財務管理的目標

（2）復利終值和現值的計算

（3）風險的衡量和風險報酬的計算

（4）財務分析的主要內容和指標

（5）長期籌資和短期籌資、權益資金籌集和負債資金籌集

難點：

（1）復利終值和現值的計算

（2）年金終值和現值的計算

（3）風險的衡量和風險報酬的計算

（4）債券的估價

一、財務管理概述

（一） 財務管理的含義

財務管理就是企業為了達到預期的目的，對于企業經營所需資金的籌集、投放、運用、分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預算控制和分析考核等所進行的全面管理。

1． 籌資活動

籌資是指企業為了滿足投資和其他生產經營活動資金使用的月，籌措和集中所需資金的過程。

企業從不同方面籌資并形成兩種性質的資金來源：一是企業的自有資金；二是企業的債務資金。

2． 投資活動

投資可分為廣義投資和狹義投資。廣義的投資是指企業將籌集的資金投入使用的過程，包括企業內部使用資金的過程以及對外投放資金的過程；狹義的投資僅指對外投資。

3． 分配活動

分配總是作為投資的結果而出現的，它是對投資成果的分配。廣義的分配是指對投資收入和利潤進行分割和分配的過程，而狹義的分配僅僅是指對利潤的分配。

（二） 財務管理的目標

財務管理目標又稱財務目標、理財目標，是指企業進行財務活動所要達到的根本目的，是評價企業財務活動是否合理的標準，它決定著財務管理的基本方向。

財務目標一般具有整體性、多元性、層次性、階段性和定量性的特點。

1． 利潤最大化

利潤最大化目標是指通過企業財務活動的管理，不斷增加企業利潤，是利潤達到最大。

2． 資本利潤最大化或每股利潤最大化

資本利潤率是利潤額和資本額的比率。每股利潤也稱每股盈余，是稅后利潤與普通股股數的對比值。

3． 每股市價最大化

這個目標考慮了企業本身的風險程度，又考慮了現有的和潛在的投資者對企業每股收益的大小和時間的預期。

4． 股東財富最大化

這個目標是指通過財務的合理經營，為股東帶來最多的財富。

5． 企業價值最大化

是指通過企業財務上的合理經營，采用最優的財務政策，充分考慮資金的時間價值、風險與報酬的關系，在保 證企業長期穩定發展的基礎上使企業總價值達到最大。

企業價值最大化作為財務管理的目標，具有的優點：四個方面。

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