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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》考點(diǎn)及母題：影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素如下：

1.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性

商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。

(1)如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)，商品不容易轉(zhuǎn)嫁。(2)如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由他人負(fù)擔(dān)，商品較易轉(zhuǎn)嫁。

2.課稅商品的性質(zhì)

一般情況下：

(1)對(duì)生活必需品的課稅，因?qū)ζ湎M(fèi)是必不可少的，需求彈性小，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。

(2)對(duì)非生活必需品課稅，因?qū)ζ湎M(fèi)不是必不可少的，需求彈性大，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。

3.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

一般情況下：

(1)與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的(如對(duì)企業(yè)征收所得稅和對(duì)個(gè)人 征收個(gè)人所得稅)。

(2)通過經(jīng)濟(jì)交易過程而間接對(duì)納稅人征收的稅，是比較容易轉(zhuǎn)嫁的(如對(duì)商品征收的增值稅、 消費(fèi)稅)。

4.課稅范圍的大小

一般情況下：

(1)課稅范圍越廣泛，越不容易對(duì)商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求缺乏彈性，課稅商品價(jià)格 的提高變得比較容易，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。

(2)課稅范圍越狹窄，越容易對(duì)商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求具有彈性，課稅商品價(jià)格的 提高變得艱難，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。

5.此外，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。

【單選題】

關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是( )。

A.對(duì)非生活必需品的課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

B.課稅范圍越狹窄，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁

C.對(duì)需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

D.與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

【答案】C

【解析】需求價(jià)格彈性小的商品，提高價(jià)格，銷售量下降幅度較小，最終銷售收入會(huì)有所增加，所以站在賣方角度漲價(jià)好，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。

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