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小微企業減免所得稅額怎么計算

小型微利企業的所得稅=應納稅所得稅*50%*20%，50%是減半征收，20%是稅率。

《企業所得稅法》第二十八條　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業免稅如何做賬

小微企業月銷售額不超過3萬元，免征增值稅、營業稅的賬務處理是：

1、增值稅小微企業取得收入時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2、月底銷售額不超過3萬元的，結轉免征增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入-免征增值稅

3、營業稅小微企業取得收入時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

其營業稅無需計提。

小型微利企業減免注意事項

1、小型微利企業是企業所得稅優惠政策中的一個概念，只要同時滿足小型微利企業條件就能享受。

2、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。

3.小型微利企業不需要單獨備案，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。

4、企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合規定的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。

5、自2018年度匯算清繳起，小型微利企業免于填報《一般企業收入明細表》（A101010）、《金融企業收入明細表》（A101020）、《一般企業成本支出明細表》（A102010）、《金融企業支出明細表》（A102020）、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

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