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收到銷項負數發(fā)票會計分錄

開具增值稅負數發(fā)票做的帳務處理如下：

(1)如果已支付貨款，對方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

(2)未支付貨款

借：應付賬款-**單位

貸：庫存商品或原材料

貸：應繳交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

補充：

開銷項發(fā)票負數大體上有二種情況：

第一，是對方公司已經抵扣，已收到對方稅務局開具的退貨證明單，這時要開銷項負數。

根據稅票，入庫單

借： 主營業(yè)務收入

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸： 應收賬款或銀行存款

第二，是對方公司沒有抵扣，將發(fā)票退回，開完負數后和正數發(fā)票一起留存。

開具負數發(fā)票的發(fā)票聯附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購貨方退回的發(fā)票聯和抵扣聯附在開具的負數發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯后面，作為開具負數發(fā)票的依據，不需作帳。

收到銷貨方開具增值稅專用發(fā)票銷項負數咋做會計分錄 ?

一般納稅人

借：庫存商品(負數)

應繳稅費--應繳增值稅(進項稅額)(負數)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 (負數)

如果已經結轉了主營業(yè)務成本，還需要轉出

借：主營業(yè)務成本(負數)

貸：庫存商品(負數)

如果是小規(guī)模納稅人：

借：庫存商品(負數)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 (負數)

如果已經結轉了主營業(yè)務成本，還需要轉出

借：主營業(yè)務成本(負數)

貸：庫存商品(負數)

以上就是收到銷項負數發(fā)票會計分錄的編制方法，大家都學會了嗎?負數發(fā)票在金稅卡并不被記錄購方稅號，其購方稅號被相應的正數發(fā)票的號碼及代碼取代，當查看一張負數發(fā)票的明細時，系統(tǒng)根據所記錄的正數發(fā)票的代碼及號碼得到購方信息填入查詢界面。

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