六安市會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，會(huì)計(jì)跟著網(wǎng)校學(xué)習(xí)完全沒問題。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)。

滯留發(fā)票會(huì)處罰哪一方

滯留發(fā)票會(huì)處罰哪一方，需要看具體的情況。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

滯留增值稅專用發(fā)票如何罰款

納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于《稅收征收管理法》第三十二條"納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款"的情形，不適用該條"稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金"的規(guī)定。

如何處理滯留票

一是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銷貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范.很多企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)沒有很好地執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，存在大量的現(xiàn)金交易，且大部分銷售方?jīng)]有保存購貨方簽章的交易憑證，一旦發(fā)生購貨方有賬外經(jīng)營行為且拒不承認(rèn)的情形，銷貨方很難為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供非常直接的交易證明，給稅務(wù)機(jī)關(guān)的查證工作帶來很大困難.因此稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查工作只停留在證明被調(diào)查的一般納稅人開具的專用發(fā)票已做收入并完成納稅申報(bào)的層面上，很難再作進(jìn)一步的調(diào)查取證.這種協(xié)查不僅沒有實(shí)際意義且增加了工作量.所以應(yīng)盡快統(tǒng)一規(guī)范協(xié)查取證的具體要求，集中精力核查確有疑問的滯留票，提高協(xié)查工作效率.[1]

二是納稅人存在認(rèn)識(shí)上的偏差.在核查中我們發(fā)現(xiàn)，部分滯留發(fā)票屬于納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)、外購貨物用于在建工程和集體福利等不得抵扣的非應(yīng)稅項(xiàng)目取得的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)財(cái)務(wù)人員誤認(rèn)為不能抵扣的專用發(fā)票不用認(rèn)證，直接記賬處理，導(dǎo)致大量存根聯(lián)滯留.因此，我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦袘?yīng)進(jìn)一步加大稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)力度，并嚴(yán)格按照《征管法》和《增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定》，對(duì)違規(guī)企業(yè)進(jìn)行處罰。

三是銷售方虛開專用發(fā)票，購買方接受虛開的專用發(fā)票和購、銷不入賬，進(jìn)行賬外經(jīng)營.應(yīng)從購、銷關(guān)系人手判斷滯留票是否為虛開.受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)銷售方進(jìn)行協(xié)查取證時(shí)，要注重對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及收取款項(xiàng)原始憑證的檢查，從中獲取銷售方的客戶資料，向會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)員了解專用發(fā)票傳遞給購貨方的具體途徑以及貨物的運(yùn)輸方式，將這些情況與購貨方信息進(jìn)行比對(duì)，從而確定滯留票的開具方與取得方是否存在真實(shí)的購銷關(guān)系，判斷銷售方是否虛開滯留票.由于證明購銷雙方不存在真實(shí)購銷關(guān)系的直接證據(jù)較少，而銷售方一旦意識(shí)到被懷疑為別人虛開專用發(fā)票，就會(huì)偽造與對(duì)方有購銷關(guān)系的賬、證等證據(jù)，因此受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有疑問的滯留票迅速取得賬、證等直接證據(jù)及詢問筆錄等間接證據(jù)非常關(guān)鍵，同時(shí)還要統(tǒng)一規(guī)范協(xié)查取證要求。

四是工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的專用發(fā)票滯留原因各有特點(diǎn)，銷售方與購買方存在的問題也各不相同.工業(yè)企業(yè)取得的專用發(fā)票滯留原因大部分為產(chǎn)品的重量、質(zhì)量、價(jià)格等出現(xiàn)變化，銷售方收回開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)后，開具負(fù)數(shù)銷項(xiàng)發(fā)票沖減銷售收入后按核實(shí)后的金額重新開具專用發(fā)票，這樣就造成了原開具的專用發(fā)票因未認(rèn)證而滯留.而商業(yè)企業(yè)大部分滯留票因購貨方未認(rèn)證而造成，存在購貨方購、銷均不入賬且隱瞞銷售收入問題.因此在實(shí)際工作中，將協(xié)查取證資料與納稅人實(shí)際經(jīng)營情況相核對(duì)，以確定滯留的專用發(fā)票是否已入賬.某些滯留票的銷售方出于保住銷售渠道等原因在協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)取證的同時(shí)將稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查情況通知購貨方，因此委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)將收到的滯留票取證資料與購貨方經(jīng)營的商品進(jìn)行核對(duì)，將滯留票銷售金額與當(dāng)期購貨方申報(bào)的銷售收入核對(duì).對(duì)于滯留票銷售金額大于當(dāng)期申報(bào)的銷售收入且沒有庫存或庫存金額較小的，可初步判定該滯留票所列商品沒有入賬.承德市國稅局制定了相應(yīng)的加強(qiáng)企業(yè)發(fā)票管理的制度和措施，以減少滯留發(fā)票問題的發(fā)生.例如對(duì)于爭議較突出的成品油及煙草批發(fā)環(huán)節(jié)購銷雙方是否有實(shí)際交易問題，因下游行業(yè)的"體外循環(huán)"現(xiàn)象難以查證，該局規(guī)定將購貨方提供的購貨證明作為銷貨方開具增值稅專用發(fā)票的附列資料之一，購貨證明由購貨單位開具，內(nèi)容包括購貨人名稱、購貨數(shù)量、購貨金額等并加蓋購貨單位印章，由銷貨方留存?zhèn)洳椋瑫r(shí)作為對(duì)購貨方開展以進(jìn)控銷納稅評(píng)估的重要信息來源之一。

五是一些商業(yè)企業(yè)為躲避稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲查處.改變賬外經(jīng)營方式，即購進(jìn)貨物時(shí)不再取得專用發(fā)票而只取得普通發(fā)票或根本不要發(fā)票，需要時(shí)再換取專用發(fā)票進(jìn)行抵扣.因此稅務(wù)機(jī)關(guān)要從源頭抓起，嚴(yán)格落實(shí)納稅評(píng)估和稅收管理員制度.稅收管理員要經(jīng)常下戶走訪，嚴(yán)格對(duì)商業(yè)企業(yè)一般納稅人的資格審批，多方位掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營動(dòng)態(tài)，深入開展納稅評(píng)估.同時(shí)加強(qiáng)稅務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn).進(jìn)一步明確崗責(zé)體系，落實(shí)責(zé)任追究制度，不斷提高稅務(wù)人員的責(zé)任心和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

關(guān)于滯留發(fā)票會(huì)處罰哪一方小編做了以上總結(jié)，各位都清楚了嗎?一般情況下，增值稅專用票的稅務(wù)管理很嚴(yán)格，稅局一旦發(fā)現(xiàn)問題會(huì)予以追究.實(shí)際中，各地稅局會(huì)要求存在滯留發(fā)票的公司必須對(duì)滯留的原因加以說明，同時(shí)也會(huì)對(duì)存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查.有些公司存在滯留發(fā)票，目的是想偷漏稅，隱瞞銷售收入同時(shí)隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負(fù)從表面上看與正常公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。

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