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調(diào)整稅收差異會計分錄

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，調(diào)表不調(diào)賬，即在企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應納稅所得額，不用調(diào)整賬目。

如果是以前年度的，分錄：

1、借：利潤分配 3662.56

貸：以前年度損益調(diào)整 3662.56

2、借：以前年度損益調(diào)整 3662.56

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56

3、借：應交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56

貸：銀行存款 3662.56

納稅調(diào)整是因為會計制度和稅收法規(guī)差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調(diào)整，包括按照稅法超規(guī)定的工資、費用和提取的業(yè)務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。

調(diào)整增值稅誤差怎么調(diào)整會計分錄?

例：增值稅納稅申報時，銷項稅額根據(jù)銷售收入*稅率得出金額與增值稅票上的稅額不一致，導致應交稅費-未交增值稅有余額，這個該怎么處理?

由于財務上計提銷項稅額的合計數(shù)，與直接從銷售額計算的銷項稅額之間必然出現(xiàn)些許誤差，這是目前網(wǎng)上申報系統(tǒng)所允許的，沒有問題，不需要作處理。

企業(yè)會計有關帳戶的帳面數(shù)均不調(diào)整，將正常計算的誤差視為合法誤差，而申報表銷項欄中的銷售額按以下公式填列：銷售額=帳面銷項稅額本月合計一適用稅率，其余有關項目的填列均按有關帳戶余額直接填列。

增值稅申報表里的實際扣稅款比實際計算應繳納的少0.01元時怎么調(diào)賬?

一、0.01元誤差產(chǎn)生的原因分析：

財務記賬要以進銷發(fā)票數(shù)為準(不考慮進項轉(zhuǎn)出等個別因素)，不存在四舍五入問題，造成差數(shù)的原因是財務賬記完后未與稅表核對，如果稅表差數(shù)是通過不了比對的，也就是說根本不可能申報成功.增值稅銷項是根據(jù)開票系統(tǒng)統(tǒng)計出來，進項是根據(jù)遠程認證或現(xiàn)在的網(wǎng)上勾選認證完成的，一分錢也不會差的.記賬要找出所差的1分錢是差在銷項多計抑或是進項少計了;

二、找出原因，區(qū)別處理：

1.如果是進項少計，那么本月可以做分錄：

摘要：更正上月某號憑證少計進項數(shù)額

借：應交稅費-增-進 0.01

貸：存貨類或相關科目0.01

2.如果是銷項多計.那么本月做分錄

摘要：更正上月某號憑證多計銷項數(shù)額

貸：主營業(yè)務收入或應收賬款等相關科目0.01

貸：應交稅費-增值稅-銷項稅 0.01

這樣調(diào)賬完成，賬表一致。

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