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多計提的附加稅怎么辦

多交了是沒有辦法在下個月抵扣的，進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證多了才能在下個月抵扣(留抵)，所以，在下個月將應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票認(rèn)證過去，彌補(bǔ)一下上個月多交的稅款就行了。

多交了附加稅，已經(jīng)跨月了會計分錄 上月多交了附加稅，本月抵減時和計提時的會計分錄?

多交了沖回少交就可以了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

貸：稅金及附加

附加稅多交了，計提和繳納的數(shù)字都比實(shí)際正常交的要多，需紅沖嗎?

從經(jīng)驗(yàn)來說：多計提的稅費(fèi)，應(yīng)先做沖減分錄，是可以可行的：

借：稅金及附加

貸：貸：應(yīng)繳稅費(fèi)

月多繳納的稅費(fèi)，在本文月份或下月申報綜合申報表時零申報，直到與計提稅費(fèi)金額相同;再清算一下全年的附加等稅，只要全年的附加等稅計提數(shù)與實(shí)繳數(shù)一致就可以了;應(yīng)交稅費(fèi)余額暫時在借方是不影響會計報表的;

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎(chǔ)

（1）城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅，增值稅，營業(yè)稅同時繳納.第五條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項，比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

（2）教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加稅，是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個人，就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號文的有關(guān)規(guī)定，教育費(fèi)附加是以各單位和個人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，分別以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時繳納。

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

3.計算公式

（1）城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

（2）教育費(fèi)附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

多計提的附加稅怎么辦？多交了是沒有辦法在下個月抵扣的，進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證多了才能在下個月抵扣(留抵)，所以，在下個月將應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票認(rèn)證過去，彌補(bǔ)一下上個月多交的稅款就行了。多交了沖回少交就可以了。

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