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增值稅發(fā)票過期怎么做賬
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票不同的是 ,它不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,它還具有完稅憑證的作用。
增值稅發(fā)票如果未過期,可以退回重開。
已經(jīng)過期的發(fā)票,如果相應(yīng)的材料已經(jīng)使用,可以直接將稅款轉(zhuǎn)到成本中
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
如果材料已入庫、還沒用,就把相應(yīng)的稅款轉(zhuǎn)到材料成本
借:原材料
貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
如果沒入庫,直接以含稅價值入庫
借:原材料
貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)
這些發(fā)票因為沒有認(rèn)證,在增值稅申報表中不能填寫。
本月增值稅專用發(fā)票認(rèn)證過了,下月才開始做賬,應(yīng)該怎么做?
如果是輔導(dǎo)期一般納稅人的話,你們需要等比對結(jié)果出來以后才可以抵扣的。所以你們是可以下月進(jìn)行賬務(wù)處理的。
如果你們不是輔導(dǎo)期一般納稅人的話,你們必須要本期進(jìn)行賬務(wù)處理的。分錄如下:
1. 可以紅沖上月錯誤憑證做:
借:在建工程(紅字)
貸:現(xiàn)金(紅字):
2. 在重新做一張正確的憑證:
借:在建工程
借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸:現(xiàn)金
增值稅發(fā)票過期怎么做賬?在小編整理的本文中,增值稅發(fā)票過期的處理過程及會計分錄都有詳細(xì)說明,大家在工作或?qū)W習(xí)中可做為參考使用。同時,送給大家一相關(guān)知識,本月認(rèn)證的增值稅發(fā)票下月如何做賬,請大家笑納。
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