大眾會計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),會計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)大同小異。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。
增值稅免稅和零稅率區(qū)分技巧
稅率為零不等同于免稅。
二者區(qū)別在于:
一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納.而免稅則指國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款.而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù),同時也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。
增值稅免稅和零稅率有什么區(qū)別
稅率為零不等同于免稅。
二者區(qū)別在于:
一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納.而免稅則指國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款.而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù),同時也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。
增值稅零稅率與增值稅免稅有何區(qū)別
增值稅免稅,如果只從字面上看,似乎是不納稅,其實(shí)這是一種誤解.其真正含義是:享受免稅的經(jīng)銷者,對其出售的商品是不征增值稅的,該經(jīng)銷者不是增值稅的納稅人,他不用進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào),也不用記錄有關(guān)增值稅的帳薄.但是,免稅的經(jīng)銷者在購進(jìn)貨物時,卻要負(fù)擔(dān)增值稅,也就是說,他并沒有全部地被免除增值稅,只是免除了他這一環(huán)節(jié)增值額的稅負(fù)。
零稅率作為增值稅率,則是一個實(shí)實(shí)在在的稅率.它的含義是,零稅率物品的經(jīng)銷者在計(jì)算繳納增值稅時,他在購入貨物時所支付的稅金都可得到扣除,即可得筆凈退稅,因?yàn)樗匿N項(xiàng)稅額是零.所以零稅率物品的經(jīng)銷者的稅負(fù)為零,但他仍是增值稅的納稅人,需要按通常的方式進(jìn)行納稅申服.只有當(dāng)政府想鼓勵某項(xiàng)行為或使某個產(chǎn)品真正免除增值稅時,才使用零稅率,如我國新增值稅中對出口貨物就實(shí)行了零稅率。
兩者差異
1、計(jì)稅:
零稅率:零稅率是在計(jì)算繳納增值稅時,銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算,進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
免稅:增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款,其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除,且進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。
2、核算:
零稅率:實(shí)行零稅率的其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣,涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的退還.同時,銷售零稅率的貨物,其銷售額計(jì)入全部銷售額,銷項(xiàng)稅額為0.因此,零稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行核算,銷項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行核算。
免稅:進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,會計(jì)核算中進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入貨物的成本.銷售免稅貨物,只能開具普通發(fā)票,其收入計(jì)入銷售收入,不計(jì)算銷項(xiàng)稅額.因此,免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額都不需進(jìn)行核算。
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