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金稅盤續費怎么寫分錄

發改價格〔2017〕1243號：稅控系統產品購買和技術維護服務費用抵減應納稅額。增值稅納稅人購買稅控系統產品支付的費用，以及繳納的技術維護費用，在增值稅應納稅額中及時全額抵減。

一、降低稅控系統產品價格。將增值稅防偽稅控系統專用設備中的USB金稅盤零售價格由每個490元降為200元，報稅盤零售價格由每個230元降為100元；貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備中的TCG-01稅控盤零售價格由每個490元降為200元，TCG-02報稅盤零售價格由每個230元降為100元。

二、降低維護服務價格。從事增值稅稅控系統技術維護服務的有關單位（以下簡稱“有關技術服務單位”），向使用稅控系統產品的納稅人提供技術維護服務收取的費用，由每戶每年每套330元降為280元；對使用兩套及以上稅控系統產品的，從第二套起減半收取技術維護服務費用。

而如果是金稅盤到期續費的情形下，則可以這樣做分錄：

按實際支付或應付的金額，

借：管理費用

貸：銀行存款

按規定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

如何計算當期應扣除進項稅額

按以下規定計算：

1)購買貨物或接受應稅勞務所取得增值稅專用發票上注明的增值稅。

2)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

3)購進免稅農業產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和13%的扣除率計算.進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率.上述公式中的買價，包括納稅人購進免稅農業產品支付給農業生產者的價款和按規定代收代繳的農業特產稅。

4)從事廢舊物資經營的增值稅一般納稅人收購廢舊物資，可以按收購金額和10%的扣除率計算扣除進項稅額。

5)納稅人發生的運輸費用，可以按7%的扣除率計算扣除進項稅額。

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