會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)內(nèi)容，專業(yè)老師出高徒，建議跟著專業(yè)老師學(xué)習(xí)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

累計(jì)預(yù)扣稅應(yīng)繳納負(fù)數(shù)什么意思

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）：第六條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

《個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第9號(hào)）：第十一條 居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令707號(hào)）：納稅人申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫(kù)。

所以，企業(yè)在發(fā)員工工資時(shí)按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，當(dāng)3月份計(jì)算出該員工已多交了個(gè)稅，三月份就不應(yīng)當(dāng)再扣繳了，那么就該事項(xiàng)3月確認(rèn)的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”就是零。

另外，個(gè)人在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)多交了個(gè)人所得稅的，稅務(wù)局不會(huì)退到公司賬上，而是要直接退給個(gè)人的，所以，公司不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)個(gè)人多交的個(gè)人所得稅。

首次申報(bào)累計(jì)工資個(gè)稅的步驟

第一步：歷史數(shù)據(jù)備份。

為確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作，在辦理2月個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)之前，請(qǐng)先對(duì)客戶端的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第二步：新增人員信息采集。

將個(gè)稅扣繳客戶端首頁(yè)的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過(guò)“人員信息采集”功能為2019年2月份新入職的員工進(jìn)行人員信息登記及報(bào)驗(yàn)。

第一種方式：?jiǎn)蝹€(gè)添加

點(diǎn)擊【添加】，進(jìn)入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點(diǎn)擊【保存】即可添加成功。

第二種方式：批量導(dǎo)入

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標(biāo)準(zhǔn)Excel模板。將人員各項(xiàng)信息填寫到模板對(duì)應(yīng)列，然后點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，選擇Excel文件，導(dǎo)入到客戶端中。

第三步：專項(xiàng)附加扣除信息采集。

在客戶端首頁(yè)的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下，進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息的采集及報(bào)送驗(yàn)證。

如果員工A是在2019年2月份新入職的，則2月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)累計(jì)可扣除子女教育支出為1000元（1000元/月×1個(gè)月）。

第四步：設(shè)置綜合所得預(yù)扣預(yù)繳累計(jì)算稅方式。

在客戶端首頁(yè)的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下，在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”-“綜合所得算稅”，選擇“在線算稅”。(如果經(jīng)辦人在“申報(bào)管理”看到的是“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來(lái)源”而不是“在線算稅”，說(shuō)明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級(jí)客戶端。)

扣繳單位在本地?cái)?shù)據(jù)量較大或網(wǎng)絡(luò)不暢且上期申報(bào)已成功辦理的前提下，可以選擇設(shè)置使用離線算稅功能進(jìn)行稅款計(jì)算。

第五步：導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)。

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過(guò)模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”，同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份。

第六步：計(jì)算2月份稅款。

點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”-“稅款計(jì)算”， 2月份稅款就會(huì)計(jì)算出來(lái)。可以點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。

扣繳單位可以導(dǎo)出Excel表格對(duì)計(jì)算的稅款進(jìn)行確認(rèn)。如果發(fā)現(xiàn)此前步驟中有數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，且無(wú)法直接修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的，可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)功能，將上述對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤步驟前的備份數(shù)據(jù)恢復(fù)回來(lái)，重新錄入正確的數(shù)據(jù)。

稅款確認(rèn)無(wú)誤且相應(yīng)的附表也補(bǔ)充完整后，2月工資的申報(bào)表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報(bào)。

為了避免申報(bào)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，別忘了，提交申報(bào)的前后，請(qǐng)您記得再次使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)。

累計(jì)預(yù)扣稅應(yīng)繳納負(fù)數(shù)什么意思？上文就和大家簡(jiǎn)單介紹一下累計(jì)預(yù)扣稅應(yīng)繳納負(fù)數(shù)的意思，以及首次申報(bào)累計(jì)工資個(gè)稅的步驟流程。并不是很復(fù)雜的工作，一般會(huì)計(jì)都可以做得來(lái)，只是有些會(huì)計(jì)朋友反映，有時(shí)候稍不留神就會(huì)把某個(gè)步驟給忘了!

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