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出口發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不一致怎么做

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和出口發(fā)票上的法定第一單位不一致，這種情況肯定需要修改的，否則會影響退稅，但是至于是修改進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還是出口發(fā)票，需要根據(jù)具體情況確定的。

出口貨物開票遵循以下規(guī)則

1、開具出口貨物的增值稅普通發(fā)票

①生產(chǎn)企業(yè)：一律使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票代替原來的出口發(fā)票(普通發(fā)票二聯(lián)、五聯(lián)均可)，今后其他類型出口發(fā)票一律不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。

②外貿(mào)企業(yè)：可以選擇“使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票”或者“開具企業(yè)自制憑證”兩種方式。

③運(yùn)保傭沖減可不開具出口發(fā)票，申報時錄入取得的原始發(fā)票號碼。

2、需以本位幣(人民幣)開具。

3、其中在填開時稅率為0(選擇免稅)。

4、購方企業(yè)可以外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區(qū);如果是出口銷售到國內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域，購方企業(yè)納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。

5、合同號、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫，如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。

6、如果“銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄次超過票面欄次(票面可開具8條)，可以匯總開具，附清單，加蓋發(fā)票專用章后附在發(fā)票后面;如開具普票并需要附清單的，按照現(xiàn)有規(guī)定，該清單必須通過開票系統(tǒng)進(jìn)行開具，現(xiàn)有系統(tǒng)內(nèi)每張清單可最多填列254條;清單的金額計算和發(fā)票票面金額匯總計算的結(jié)果，由于四舍五入后，可能產(chǎn)生尾數(shù)的差額。系統(tǒng)默認(rèn)差額允許為6分，超過允許范圍會報錯。因此，對差額較大的單子，建議分票開具，或者手工先使用Excel表計算好不含稅價，這樣也可以避免差額產(chǎn)生。

7、發(fā)票打印時，稅率欄為“*”，稅額欄為空。

8、開具自制憑證的發(fā)票號碼建議錄入規(guī)則為“申報年月6位+申報序號4位”。

9、發(fā)票開票限額不夠，申請?zhí)岣唛_票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報關(guān)單項(xiàng)目對應(yīng)開一張發(fā)票(建議盡量少用)。

10、0退稅率的出口貨物申報視同內(nèi)銷征稅的，發(fā)票可以按照17%稅率開具。

11、如果上級部門針對發(fā)票開具有最新要求，我們將及時對上述說明進(jìn)行補(bǔ)充或修改。特殊情況：生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票號碼錄入在開票限額低于出口金額的情況下，可通過開具連續(xù)號碼的多張出口發(fā)票解決。具體的發(fā)票開具步驟和出口退稅申報錄入規(guī)則如下：

①如果出口報關(guān)單金額大于開票限額，將總金額拆分，并開具多張?zhí)柎a連續(xù)的出口發(fā)票。

②在出口退稅申報軟件中申報時，金額填寫多張發(fā)票的匯總金額，發(fā)票號碼填寫第一張發(fā)票的發(fā)票號碼+最后一張發(fā)票的截止號碼。

針對出口發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不一致怎么做也做了相關(guān)的說明，其實(shí)就算兩者發(fā)票不一致，符合增值稅抵扣條件也可以抵扣，并不是說一定要開票一致才可以抵扣。關(guān)于增值稅發(fā)票抵扣財務(wù)人員需要完全熟悉。

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