深圳市會(huì)計(jì)培訓(xùn)網(wǎng)，會(huì)計(jì)報(bào)班學(xué)習(xí)效果不錯(cuò)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

預(yù)收的工程款需要預(yù)交增值稅嗎

預(yù)收的工程款需要全額交納增值稅，《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(1)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(2)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(3)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

(1)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

因此，根據(jù)以上政策規(guī)定，建筑企業(yè)在工程所在地國(guó)稅局預(yù)交增值稅時(shí)的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅[一般計(jì)稅時(shí)：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷(1+11%)×2%;簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷(1+3%)×3%]

貸：銀行存款

月未結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅

建筑施工企業(yè)預(yù)收賬款如何填報(bào)企業(yè)所得稅

按稅法規(guī)定如果：工程已經(jīng)在建，收到預(yù)收款根據(jù)完成百分比法或已完成工程量應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入在匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增，如果工程沒有建，預(yù)收款只是定金性質(zhì)可以不調(diào)增。

不過(guò)在實(shí)務(wù)中我的處理是一般不做納稅調(diào)整事項(xiàng)，因?yàn)槿绻耆炊惙ㄗ龅脑?，如：貨物只是運(yùn)到異地而沒有銷售也要視同銷售等等。

預(yù)收的工程款需要預(yù)交增值稅嗎?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題小編做了詳細(xì)調(diào)查，做了以上總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。工程價(jià)款的數(shù)額是非常巨大的，在工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)候，一定要按照合同約定的數(shù)額和計(jì)算方式仔細(xì)結(jié)算，若有差錯(cuò)，最好的數(shù)額就會(huì)相差很大，一方就會(huì)不服最后的結(jié)果，還可能因此對(duì)薄公堂。

以上就是關(guān)于深圳市會(huì)計(jì)培訓(xùn)網(wǎng)的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。