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砂石料廠交納資源使用費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目
計(jì)入管理費(fèi)用,貸記銀行存款。
開采砂石料,資源稅由誰承擔(dān)
開采砂石料資源稅由B承擔(dān),也就是負(fù)責(zé)開采、運(yùn)輸、加工、銷售的單位承擔(dān)。
因?yàn)榘凑諊鴦?wù)院令第605號(hào),《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國資源稅暫行條例〉的決定》,國務(wù)院決定對(duì)《中華人民共和國資源稅暫行條例》作如下修改:
第一條修改為:"在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采本條例規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽(以下稱開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品)的單位和個(gè)人,為資源稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納資源稅."
資源稅計(jì)稅價(jià)格
按照《中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定,納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低并且無正當(dāng)理由的、有視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的,除財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,按下列順序確定銷售額:
(一)按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定;
(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定;
(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定.組成計(jì)稅價(jià)格為:
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-稅率)
公式中的成本是指:應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本.公式中的成本利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
開采石料銷售給建筑施工企業(yè),適用的增值稅稅率是多少
依據(jù)財(cái)稅〔2018〕32號(hào)規(guī)定,一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為原適用17%稅率的,自2018年5月1日起稅率調(diào)整為16%;
另外依據(jù)財(cái)稅〔2009〕9號(hào)規(guī)定,一般納稅人銷售自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅,適用征收率3%。
因此公司可根據(jù)實(shí)際情況,選擇一般計(jì)稅,適用16%稅率,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,適用3%征收率。
砂石料廠交納資源使用費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?一般這類的資源使用費(fèi)都是計(jì)入到管理費(fèi)用,如果它是一次性繳納,且數(shù)額比較大,就可以計(jì)入到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用來進(jìn)行攤銷,不然數(shù)額小都是計(jì)入到管理費(fèi)用里。
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