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商場預付卡賬務處理

銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，具體步驟如下：

1.根據(jù)經濟業(yè)務受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務所涉及的會計科目確定會計分錄。

2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現(xiàn)金收、付的應登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結單，軋平當天業(yè)務涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。

3.根據(jù)分戶賬編制余額表。

4.根據(jù)科目日結單登記總賬。

5.根據(jù)總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方余額。

(二)賬務核對程序

賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。

從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。

1.每日核對。

每日營業(yè)終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：

(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等;總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。

(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數(shù)應與現(xiàn)金科目日結單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)，應與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符。

(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符。

(4)表外科目余額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數(shù)，保證準確無誤。

使用計算機作業(yè)的行處，根據(jù)憑證輸入有關資料后，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發(fā)生額和余額。

由于數(shù)據(jù)共享，為保證賬務準確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發(fā)生額核對相符。

配備事后監(jiān)督機構的行處，專柜則只清點憑證張數(shù)和科目日結單核對相符即可。

2.定期核對。

為保證資金的準確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業(yè)務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數(shù)，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數(shù)核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯(lián)行間的賬務核對，按聯(lián)行查清未達辦法定期核對。

(8)對外賬務核對。

各單位的存款、貸款、未收利息賬戶，都應按月或季填發(fā)"余額對賬單"與客戶對賬，每年應與客戶進行面對面對賬。

各單位送來的對賬回單，經核對無誤后，應按科目、賬號順序進行排列、裝訂、登記、入庫保管。

存折戶應堅持在辦理業(yè)務的當時保證賬折核對相符。

單位購買的購物卡支出財務怎么處理?

1、公司購卡時會計分錄

借：其他應收款--預付卡

貸：銀行存款

提醒：取得開具的普通發(fā)票，品名"預付卡銷售和充值"，發(fā)票稅率欄"不征稅"。

2、公司持卡消費時會計分錄

借：管理費用、固定資產等(根據(jù)實際支出情況來列支科目)

貸：其他應收款--預付款

購物卡入賬風險

首先，去年上線的"金稅三期"系統(tǒng)會第一時間監(jiān)控到你公司購買大面值的購物卡，用來干什么?對于突然異常增加的大額費用容易帶來預警評估的風險!

其次，若是該項費用并未實際發(fā)生，存在不得在企業(yè)所得稅前扣除的風險;

再次，購買的購物卡若是用來發(fā)放員工的，屬于福利費，存在代扣代繳個人所得稅的風險。

以上就是商場預付卡賬務處理的相關內容，希望對大家有所幫助.預付卡指由發(fā)行機構發(fā)行的，可在商業(yè)服務業(yè)領域使用的債權憑證，具體表現(xiàn)為購物券或消費卡，體現(xiàn)了持卡(券)人作為消費者對發(fā)行機構享有的債權.關注本網，學習更多會計知識。

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