仁和會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校專(zhuān)業(yè)老師教學(xué)，在線學(xué)習(xí)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

增值稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理

月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月月初抵減、交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益/營(yíng)業(yè)外收入

加計(jì)扣除增值稅附加稅賬務(wù)處理

加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目具體如下：增值稅"加計(jì)抵減"

01 -增值稅加計(jì)抵減，會(huì)計(jì)處理方式明確了

近期，財(cái)政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)"第39號(hào)公告")，規(guī)定"自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額".現(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的有關(guān)問(wèn)題解讀如下：

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目，按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目，按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目。

019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計(jì)抵減政策，4月份銷(xiāo)項(xiàng)稅31萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

分錄：

4月份增值稅的加計(jì)抵減額=10萬(wàn)元*10%=1萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=31-10=21萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅=21-1=20萬(wàn)元

一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)21萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬(wàn)元

二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬(wàn)元

貸：銀行存款 20萬(wàn)元

其他收益 1萬(wàn)元

享受增值稅加計(jì)抵減

細(xì)節(jié)一：要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

細(xì)節(jié)二：要注意確認(rèn)條件

生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡(jiǎn)稱(chēng)四項(xiàng)服務(wù))

取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人

細(xì)節(jié)三：要區(qū)分不同設(shè)立時(shí)間

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人

自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的

按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的

自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人

自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規(guī)定條件的

自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策

細(xì)節(jié)四：確認(rèn)的連續(xù)性

確定適用加計(jì)抵減政策后

當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用

根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定

以上就是對(duì)增值稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理!加計(jì)扣除增值稅附加稅賬務(wù)處理這個(gè)問(wèn)題的全部解答了，已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額.如果你有興趣，可以咨詢會(huì)計(jì)網(wǎng)站在線答疑老師。

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