龍崗會(huì)計(jì)培訓(xùn),可以報(bào)一個(gè)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的會(huì)計(jì)網(wǎng)課。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅處理會(huì)計(jì)分錄
進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄:
1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
貸:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)
借:成本、費(fèi)用科目
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算公式
財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定:
納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額;已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額.計(jì)算公式如下:
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)
貸:其他收益-其他
加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅處理會(huì)計(jì)分錄的處理,其實(shí)通過(guò)上文小編老師整理的相關(guān)內(nèi)容,公司加計(jì)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)和其他收益的科目進(jìn)行處理,至于具體每種情況的會(huì)計(jì)分錄在正文都已經(jīng)介紹了,小編老師就不再累述啦.如果大家對(duì)此還有什么會(huì)計(jì)方面的問(wèn)題都可以來(lái)本網(wǎng)站進(jìn)行咨詢。
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