觀瀾會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，報(bào)培訓(xùn)班對(duì)于自己的復(fù)習(xí)還是很有效果的。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

小型微利企業(yè)所得稅怎么申報(bào)

一、執(zhí)行時(shí)限，暫定2019年1月1日至2021年12月31日。

二、必須同時(shí)具備從事國家非限制和禁止行業(yè)、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元四個(gè)條件。

三、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年的季度平均值確定.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷.其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

四、從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

五、引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(注：若不符合條件，則直接適用一般政策，全額適用法定稅率.比如應(yīng)納稅所得額超過300萬元，則若無其他優(yōu)惠，全額適用25%稅率，不再適用超額累進(jìn)辦法.因?yàn)榇宿k法前提是符合上述小微企業(yè)四個(gè)條件.)

六、查賬征收、核定征收均可享受。

七、統(tǒng)一季度預(yù)繳.若原按月預(yù)繳，符合條件調(diào)整為季度預(yù)繳，且當(dāng)年不再變更。

八、申報(bào)即可享受，無其他手續(xù)。

九、累計(jì)計(jì)算.前期符合條件，后期不符合條件，應(yīng)當(dāng)一并補(bǔ)稅.前期不符合條件，后期符合條件，多繳稅款向后抵減。

小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少?

小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅計(jì)算：

(一)對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)

計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10%

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額。

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200000*10%=20000(元)

(二)對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)

計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200001元，度應(yīng)交企業(yè)所得稅額。

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200001*17.5%=35000.18(元)

(三)其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份，9份(即前9個(gè)月)按20%計(jì)算，3份(即10-12月)按10%計(jì)算，綜合平均后是17.5%的稅負(fù)。

旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率多少

答：旅游業(yè)按15%稅率征收所得稅.對(duì)符合條件的小型微利旅游企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利旅游企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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