福州市會計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),報(bào)網(wǎng)校可以實(shí)現(xiàn)輕松備考,一次通關(guān)。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。
成品油企業(yè)隔月紅沖發(fā)票可以嗎
成品油企業(yè)隔月紅沖發(fā)票是可以的。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第1號)規(guī)定,一、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。
(三)開具成品油發(fā)票時(shí),應(yīng)遵守以下規(guī)則:
3.開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。
因此,成品油發(fā)票開具有誤,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。
發(fā)票跨月沖紅怎么操作
1、普通發(fā)票跨月沖紅,拿著藥沖紅的發(fā)票,去稅務(wù)局寫普通發(fā)票紅字報(bào)備單,然后回來自己再開票軟件上開負(fù)數(shù)發(fā)票就可以了。
2、專用發(fā)票跨月沖紅就麻煩點(diǎn),第一種情況是對方?jīng)]抵扣的先在開票軟件里開具紅字發(fā)票申請單,蓋上公章,然后拿著藥沖紅的發(fā)票去稅務(wù)局,拿紅字發(fā)票通知單,然后回來自己開負(fù)數(shù)發(fā)票就可以了。
3、如果對方已經(jīng)抵扣了得,要對方在自己的開票軟件上開具紅字發(fā)票申請單,蓋上公章,帶上要沖紅的發(fā)票去稅務(wù)局,拿到紅字發(fā)票通知單,然后給開票單位,由開票單位在開票軟件上開負(fù)數(shù)發(fā)票
沖紅發(fā)票次月稅務(wù)應(yīng)怎樣處理?
那張發(fā)票可以先按暫時(shí)按正常票做賬:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再沖回上月的分錄:
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)收賬款
因?yàn)樯显乱验_,就要征收增值稅的,無法補(bǔ)救的了,只能等到這個月開了紅字發(fā)票沖回,等抄報(bào)稅后銷項(xiàng)稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項(xiàng)稅額的,相當(dāng)于先征后減,實(shí)質(zhì)不影響當(dāng)年的稅款總額。
成品油企業(yè)隔月紅沖發(fā)票可以嗎?成品油發(fā)票開具模塊由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通。成品油的生產(chǎn)和經(jīng)銷企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開具模塊。成品油專用發(fā)票不可作廢,只能沖紅,成品油普通發(fā)票可作廢或沖紅。
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