深圳從業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，網(wǎng)校都有免費(fèi)的試聽(tīng)課程。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

1、一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

所以買賣一次改制股票的費(fèi)用總計(jì)為2060+6060=8120

一般納稅人的賬務(wù)處理如下：

1、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由“應(yīng)納增值稅”改為“未繳納增值稅”，使“應(yīng)納增值稅”明細(xì)賬戶無(wú)信用余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)納稅額-不繳納增值稅。

2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由“應(yīng)繳增值稅”改為“11月”，即：

借款：應(yīng)納稅額——不繳納增值稅

貸款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)

3、在本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如，為特殊付款開(kāi)具預(yù)付稅款)支付時(shí)，借記“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)”貸記“銀行存款”。

4所示。前一個(gè)月或前一個(gè)月實(shí)現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時(shí)，如按一般報(bào)告期征稅，則應(yīng)于上月納稅，“應(yīng)納—未繳納增值稅”抵扣“銀行存款”。

5、“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無(wú)余額。

6、“應(yīng)納稅額-未繳納增值稅”賬戶的期末借項(xiàng)余額反映超額繳納的增值稅，貸項(xiàng)余額反映未繳納的增值稅。

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