稅務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)報(bào)網(wǎng)課推薦中華。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

留抵進(jìn)項(xiàng)稅額怎樣處理

留抵稅額，是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，我國(guó)之前采取不予退還留抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅期繼續(xù)抵扣的做法。2018年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》，明確2018年對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，以及電網(wǎng)企業(yè)的增值稅期末留抵稅額予以退還。

計(jì)算留抵稅額時(shí)，借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——留抵稅額退稅”科目。收到實(shí)際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“留抵稅額退稅”。

小編為大家舉例說明：比如：購(gòu)進(jìn)貨物117萬元(其中包含增值稅17萬元)，購(gòu)進(jìn)后全部出口，并辦理出口退稅，該貨物退稅率13%。則：進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元中，13萬元((117 - 17) * 13%)應(yīng)當(dāng)予以退稅處理，而4萬元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出記入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

上月留抵稅額賬務(wù)處理

留抵不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留抵?jǐn)?shù).用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留抵稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

關(guān)于留抵進(jìn)項(xiàng)稅額怎樣處理小編做了詳細(xì)的總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助，留抵進(jìn)項(xiàng)稅額一定要按照國(guó)家稅法來處理，這就需要有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，建議大家到正規(guī)的代理機(jī)構(gòu)幫助您辦理!這樣既省心，又省力。

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