恒企會(huì)計(jì)培訓(xùn)信陽，會(huì)計(jì)報(bào)班建議選中華。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

出售持有至到期投資會(huì)計(jì)分錄

持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類別和品種，分別"成本"、"利息調(diào)整"、"應(yīng)計(jì)利息"進(jìn)行明細(xì)核算.同時(shí)，持有至到期投資在持有和出售上有不同的會(huì)計(jì)分錄過程，對(duì)此，通過下面的文字來學(xué)習(xí)持有至到期投資相關(guān)會(huì)計(jì)處理過程。

一、持有至到期投資轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)分錄過程：

借：可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價(jià)值)

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：持有至到期投資

資本公積--其他資本公積(差額，也可能在借方)

二、出售持有到期投資的會(huì)計(jì)分錄過程：

借：銀行存款等

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：持有至到期投資

投資收益(差額，也可能在借方)

持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理怎么做?

(一)企業(yè)取得的持有至到期投資

借：持有至到期投資--成本(面值)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的利息)

持有至到期投資--利息調(diào)整(差額，也可能在貸方)

貸：銀行存款等

注："持有至到期投資--成本"只反映面值;"持有至到期投資--利息調(diào)整"中不僅反映折溢價(jià)，還包括傭金、手續(xù)費(fèi)等。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息

借：應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息)

持有至到期投資--應(yīng)計(jì)利息(到期時(shí)一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息)

貸：投資收益(持有至到期投資期初攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入)

持有至到期投資--利息調(diào)整(差額，也可能在借方)

期末持有至到期投資的攤余成本=期初攤余成本+本期計(jì)提的利息(期初攤余成本×實(shí)際利率)-本期收到的利息(分期付息債券面值×票面利率)和本金-本期計(jì)提的減值準(zhǔn)備

(三)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)

借：可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價(jià)值)

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：持有至到期投資

資本公積--其他資本公積(差額，也可能在借方)

(四)出售持有至到期投資

借：銀行存款等

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸：持有至到期投資

投資收益(差額，也可能在借方)

對(duì)于出售持有至到期投資會(huì)計(jì)分錄!持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理怎么做的問題，小編就為大家講到這里了，相關(guān)的賬務(wù)處理小編都已在文中為大家進(jìn)行了講解與分析，如果您還有什么不明白的地方或者您有什么新的見解，歡迎與本網(wǎng)站金牌答疑老師在線取得聯(lián)系。

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