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轉出未交增值稅月底有沒有余額(文中數據均為舉例)

當月認證后的進項，要轉到：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 1000

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1000

這個時候當月進項是不是沒余額了。全部轉 到了轉出未交增值稅的借方去了。

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 1500

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 1500

這個時候當月銷售的銷項是不是也沒有余額了。全部轉到了轉出未交增值稅得貸方了。

可以很明顯的看出當月的銷項大于進項。余額是在貸方500元。

這個時候就需要計提當月需要繳納的增值稅了

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 500

貸：應交稅費-未交增值稅 500

這個時候，應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅下還有沒有余額，肯定沒有了。

下個月實際繳納的時候

借：應交稅費-未交增值稅 500

貸：銀行存款 500

這時會出現有余額。證明前期每月的時候差分錄。

轉出未交增值稅怎么算出來的

轉出未交增值稅是在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。

轉出未交增值稅的核算

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。

主要公式：

銷項稅額-進項稅額-已交稅金=未交增值稅

已交稅金是當月繳納當月(預繳)的增值稅。

未交增值稅余額是正數的，是期末還應繳納的增值稅;是負數的，留待下月繼續抵扣。

正數：

借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金——未交增值稅

負數：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)

轉出未交增值稅月底有沒有余額?轉出未交增值稅是公司做賬有需要，但并不是所有企業在做賬時都要將未交增值稅轉出來，建議會計在做賬時對于增值稅是否轉出，應該要有自己的意見跟判斷。

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