泰興會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，中華的實(shí)力很強(qiáng)，建議先試聽，如果適合自己再報(bào)名。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

企業(yè)所得稅的季末資產(chǎn)總額怎么填

《管理辦法》規(guī)定，"企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證".并且，"企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳椋宰C實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性."匯算清繳期到了，請(qǐng)大家務(wù)必注意獲取稅前扣除憑證的時(shí)間。

季初是資產(chǎn)負(fù)債表3月期末余額，季末是6月資產(chǎn)負(fù)債表期末余額.這個(gè)是填表說明(二)季初資產(chǎn)總額(萬元)、季末資產(chǎn)總額(萬元)

季度初值，1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)。

季度末值，3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2。

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

新版所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)需要注意些什么?

查賬征收方式的納稅申報(bào)表填報(bào)

一、實(shí)行查賬征收，本年按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類，2015年版)》(簡(jiǎn)稱"a類預(yù)繳申報(bào)表")。

"實(shí)際利潤(rùn)額"為：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

(一)預(yù)繳時(shí)當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過20萬元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，先填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》：第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄，填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第9行"實(shí)際利潤(rùn)額"×15%的積;同時(shí)在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實(shí)際利潤(rùn)額"×10%的積。

預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過20萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。

(二)預(yù)繳時(shí)當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)超過20萬元但不超過30萬(含)，享受減低稅率政策的納稅人，在《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄，填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第9行"實(shí)際利潤(rùn)額"×5%的積。

(三)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行以及其他行次合計(jì)后的金額，即為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，再填到"a類預(yù)繳申報(bào)表"第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內(nèi)。

二、實(shí)行查賬征收，本年按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"。

第19行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"："累計(jì)金額"欄次內(nèi)填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，"本期金額"欄次內(nèi)不填金額。

第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"：按月度預(yù)繳的納稅人，第20行"本期金額"=第19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人，第20行"本期金額"=第19行×1/4。

(一)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，全年可按減半征稅的優(yōu)惠政策預(yù)繳.先填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》：第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄內(nèi)，填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×15%的積;同時(shí)在附表3的第3行"減半征稅"欄內(nèi)填寫"a類預(yù)繳申報(bào)表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×10%的積。

(二)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元(含)的，全年可按減低稅率的優(yōu)惠政策預(yù)繳，在《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"金額欄內(nèi)，填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×5%的積。

(三)將《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行與其他行次合計(jì)后的金額，作為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，填報(bào)至"a類預(yù)繳申報(bào)表"第23行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內(nèi)。

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