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工程施工明細(xì)科目怎么設(shè)置

1、工程施工--合同成本

核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：

(1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(3)機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(4)其他直接費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(5)分包成本(項(xiàng)目/部門核算)

(6)間接費(fèi)用

2、工程施工--毛利

核算工程毛利，具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計(jì)科目.特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。

通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：

工資及附加(部門/設(shè)備核算)

燃料及動力(部門/設(shè)備核算)

折舊費(fèi)(部門/設(shè)備核算)

配件及修理費(fèi)(部門/設(shè)備核算)

間接費(fèi)用(部門/設(shè)備核算)

3、應(yīng)收賬款

應(yīng)收工程款(往來單位核算)核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款

應(yīng)收銷貨款(往來單位核算)核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款

應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算)根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

4、應(yīng)付賬款

應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。

應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款

暫估應(yīng)付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(xiàng)(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。

應(yīng)付質(zhì)保金(往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

55、工程結(jié)算(往來單位/項(xiàng)目核算)

核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。

66、主營業(yè)務(wù)收入(手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可)

目標(biāo)成本

目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目：

77間接費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算)稅金(項(xiàng)目/部門核算)

勞動保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

公司管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

公司利潤(項(xiàng)目/部門核算)

其他會計(jì)科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。

機(jī)械作業(yè)

該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算.相當(dāng)于制造待業(yè)的"輔助生產(chǎn)成本"科目.有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。

工程施工需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

答：需要.有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)生的成本

借：工程施工-人工費(fèi)(材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi))

貸：銀行存款開出工程款時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程結(jié)算收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工

借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本

貸：工程施工-人工費(fèi)

材料費(fèi)

機(jī)械費(fèi)

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本-工程結(jié)算成本 借：主營業(yè)務(wù)收入-工程結(jié)算收入

待：本年利潤

注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以.工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本.如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零.工程施工余額不可能在貸方。

工程施工的主要賬務(wù)處理

答：1.企業(yè)進(jìn)行合同建造發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目(合同成本)，貸記"應(yīng)付職工薪酬"、"原材料"等科目。

發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目(間接費(fèi)用)，貸記"累計(jì)折舊"、"銀行存款"等科目.期(月)末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目(合同成本)，貸記本科目(間接費(fèi)用)。

2.確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用，借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"科目，按其差額，借記或貸記本科目(合同毛利).分錄如下：

借：工程施工--合同毛利

主營業(yè)務(wù)成本

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3.合同完工，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的"工程結(jié)算"科目對沖，借記"工程結(jié)算"科目，貸記本科目.分錄如下 ：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

四、本科目期末借余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余額

編制預(yù)算要注意以下幾個問題：

第一，采用的定額要正確，業(yè)主沒指定的，一般采用同行業(yè)國家最新定額;

第二，各項(xiàng)預(yù)算單價(jià)要考慮施工期間價(jià)格浮動因素;

第三，工程量以業(yè)主給定的工程量清單為準(zhǔn)，即使發(fā)現(xiàn)有明顯的錯誤，未經(jīng)業(yè)主書面批準(zhǔn)不得自行調(diào)整;

第四.其他項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)備費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、暫定金等要按招標(biāo)文件要求列計(jì);

第五，預(yù)算編制完成后要經(jīng)他人復(fù)核審查，切不可有誤.另外還要注意工程預(yù)算與施工組織設(shè)計(jì)相統(tǒng)一，施工方案是預(yù)算編制的必要依據(jù)、預(yù)算反過來又指導(dǎo)調(diào)整施工方案，兩者是相互聯(lián)系的統(tǒng)一體，不可分離編制。

本篇文章說明了工程施工明細(xì)科目怎么設(shè)置!工程施工需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?工程施工的主要賬務(wù)處理這個問題，大家閱讀完之后應(yīng)該對工程施工有了系統(tǒng)的了解.還想獲取更多財(cái)務(wù)干貨的朋友，歡迎關(guān)注會計(jì)網(wǎng)站.請持續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新!希望對大家有所幫助!

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