景德鎮(zhèn)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校只需要幾百元就可以全程學(xué)習(xí)了。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

(1)需補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(2)多繳所得稅需退稅時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-所得稅退稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-所得稅退稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)，做相反的分錄。

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