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多余進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣分錄

這個分錄很簡單可以處理，做"待抵扣進(jìn)行稅轉(zhuǎn)出"就可以了，不能抵扣的進(jìn)項稅額，記入相關(guān)資產(chǎn)的成本：

借：固定資產(chǎn)/原材料或者其他成本的科目

貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項稅額

不足抵扣的進(jìn)項稅可以留抵下年度抵扣嗎?

當(dāng)期進(jìn)項稅額就是本期進(jìn)項稅大于本期銷項稅，進(jìn)項稅大于銷項稅的差額可以留在下期繼續(xù)抵扣留在下期抵扣的稅額就是不足抵扣部分的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分不需要做帳務(wù)處理，留在進(jìn)項稅額中，在下期繼續(xù)抵扣，就可以了。

此時不需要做分錄，這時應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目出現(xiàn)貸方負(fù)數(shù)，就是留抵稅額.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。

多余進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣分錄的處理，綜合以上所述，其實對于企業(yè)多余的進(jìn)項稅額可以通過待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的科目結(jié)轉(zhuǎn)到下期處理，當(dāng)期不足抵扣的進(jìn)項稅額可以留到下一年度的繼續(xù)抵扣，不能抵扣的進(jìn)項稅額計入對應(yīng)的成本;如果大家想學(xué)習(xí)更多的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的知識都可以來本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。

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