重慶會計培訓(xùn)班推薦，會計培訓(xùn)只要跟著適合自己的老師來聽都可以。下面為大家分享一些會計實操知識。

代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

1、借：管理費用(或其他費用項目)

貸：應(yīng)付款項(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借：應(yīng)付款項

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步：先計算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅

企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?

不知道你是什么行業(yè)，但一般應(yīng)該是下面這樣：

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

支付時

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

判斷支付的款項是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

(一)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;

(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;

(六)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

上述條款規(guī)定了判斷所得是否屬于來源于境內(nèi)的所得的標(biāo)準，因此企業(yè)在發(fā)生對外業(yè)務(wù)，支付款時首先需要利用條例第七條的原則判斷非居民企業(yè)的所得是否屬于境內(nèi)所得，若屬于境內(nèi)所得則需要考慮如何代扣代繳企業(yè)所得稅問題。

代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄應(yīng)該怎么做？代扣代繳企業(yè)所得稅，借記管理費用(或其他費用項目)，貸記應(yīng)付款項(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)。借記應(yīng)付款項，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

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