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小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬

銷售貨物時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

購入貨物時：

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。

因為小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅，所以增值稅只設(shè)置一個"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;

1.產(chǎn)生收入的時候，以不含稅收入100元為例：

借現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款103

貸主營業(yè)務(wù)收入100

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3

2.交稅時：

借應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅3

貸銀行存款3

小規(guī)模納稅人增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，平時賬務(wù)處理是：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

根據(jù)財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》(財會[2013]24號)中規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費，在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

增值稅是價外稅，在取得收款時，應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時，屬于一種國家補助性質(zhì)的利得，按會計準(zhǔn)則應(yīng)該計入營業(yè)外收入。

關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬小編做了以上總結(jié)，大家都清楚了嗎?小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進(jìn)項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅.關(guān)注本網(wǎng)，學(xué)習(xí)更多稅收知識。

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