網(wǎng)上會計培訓(xùn)學(xué)院,報班可以大大提升備考效率和效果。下面為大家分享一些會計實操知識。
匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅怎么處理
匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下:
預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:
計提:
借:所得稅費用 10000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 10000
結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤 10000
貸:所得稅費用 10000
借:利潤分配——未分配利潤 10000 貸:本年利潤 10000
在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:未分配利潤
企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳?
企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
實行查賬征收的企業(yè)(a類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(b類),不進行匯算清繳。
a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮:
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;
3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;
4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;
5、補虧:用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));
6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
特別注意:所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整,是調(diào)表不調(diào)賬的,在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理,只是在申報表上進行調(diào)整,影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅,不影響企業(yè)的稅前利潤。
對于匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅怎么處理就為大家介紹到這里了,同時本期還對企業(yè)所得稅是如何做匯算清繳的也為大家做了介紹。不知道大家對本期的內(nèi)容是否滿意呢。請在下方留言回復(fù)喲。
以上就是關(guān)于網(wǎng)上會計培訓(xùn)學(xué)院的詳細介紹,更多與會計培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
基礎(chǔ),技能,財稅,實訓(xùn)等一站式體系課程,助力快速實現(xiàn)崗位提升。
0元領(lǐng)先享卡- 零基礎(chǔ)自學(xué)會計難嗎03-21
- 什么會計學(xué)習(xí)機構(gòu)好03-21
- 宿遷財務(wù)培訓(xùn)班03-20
- 會計師學(xué)習(xí)班多少錢03-20
- 學(xué)會計一般需要多少錢03-20
- 學(xué)會計實操培訓(xùn)要多少錢03-20
- 濟南市財會培訓(xùn)班03-20
- 成都會計短期培訓(xùn)班03-20

50個常用會計分錄實操案例講解
出納上崗實操特訓(xùn)營
中小企業(yè)會計全盤真賬報表實操