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轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí),結(jié)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.。
1、結(jié)時(shí)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
3、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的,它不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級科目,而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級科目 。
結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅是怎么計(jì)算?
結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸:銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"的帳務(wù)處理
月份終了,企業(yè)計(jì)算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目;當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目。
這樣,月份終了"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的貸方余額,反映企業(yè)計(jì)算出尚未入庫的增值稅。
月份終了"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅時(shí)。
借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等科目
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