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旅游公司差額征稅的賬務處理

財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

1.取得旅游服務收入時的會計處理：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

2.支付別的公司旅游服務分包款時的會計處理：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：

借：主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

怎樣確定差額征收的銷售額?

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。

以上從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證.否則，不得扣除.對于一般納稅人來說，扣除憑證并不必須是專用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都可以，但是，如果專用發(fā)票用于差額扣除了，那么其進項稅額就不能抵扣。

旅游公司差額征稅的賬務處理，整體上來說，其實根據(jù)小編老師羅列的政策規(guī)定，旅游業(yè)納稅人經(jīng)營所得額可以采用差額征收增值稅的額方式計稅，具體的會計分錄可以通過主營業(yè)務收入和應交增值稅的科目核算，如果你們對于這個解答不滿意的話，都可以來本網(wǎng)站找老師進行提問。

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