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銀行對帳單是什么？銀行對帳單的作用有什么？

銀行對帳單是什么？銀行對帳單的作用有什么？銀行對賬單 (Bank Reconciliation) 是銀行和企業核對賬務的聯系單，也是證實企業業務往來的紀錄，也可以作為企業資金流動的依據，還有最重要的是可以認定企業某一時段的資金規模，很多地方需要對賬單，例如：驗資，投資等等。

銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業資金流轉情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業，反映的內容是企業的資金，反映的形式是對企業資金流轉的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。就其特征來說，銀行對賬單具有客觀性、真實性、全面性等基本特征。

銀行對帳單的作用有什么？

1.有助于企業防范操作風險。

操作風險主要包括：企業會計人員計算記賬金額時出現的運算錯誤，登記賬戶的錯誤，以及銀行操作人員記賬錯誤等。

2.有助于企業防范管理風險。

管理風險是指由于企業內部控制制度設計有缺陷或者是缺乏必要的內部控制制度，使得企業的內部工作人員有機會侵占企業的資金。內部人員侵占企業資金可能會通過兩種方式：現金或轉賬。

(1)通過現金方式侵占企業資金。企業財務人員用現金支票取現，若取現之后不記賬，雖然企業實際的現金減少了，但是不與銀行對賬是不會發現的。

取現時，需要做的會計分錄：

借：現金

貸：銀行存款

(2)通過轉賬的方式挪用企業資金。企業轉賬時，銀行存款的減少一般要換來另一項資產(如存貨)的增加，或者是一項負債的減少。記賬的分錄是：

借：一項資產(或是一項負債)

貸：銀行存款

通過轉賬方式侵占企業資金，同樣不會記賬。無論用哪種方式侵占企業資金，都不會記銀行存款日記賬。因此，與銀行對賬是極為重要的。

3.有助于企業防范外部風險。

企業外部人員侵占企業資金的案件時有發生。通常的手段是仿造單位的印鑒和銀行票據，甚至有“克隆票”的出現，銀行并不能100%識別出這些問題票據。

其次，銀行對賬單有助于企業理財。銀行對賬單有助于企業防范財務風險，同時，以對賬單為基礎，企業可以編制現金(銀行存款)收支計劃、可以檢查財務制度的執行情況。

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