常德會(huì)計(jì)培訓(xùn)哪家好，正保有專業(yè)的專業(yè)老師講課。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識。

出納實(shí)務(wù)操作中的要領(lǐng)

做好出納工作除了在于認(rèn)真、細(xì)心外，更要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng)。掌握了相關(guān)要領(lǐng)，可讓你做起事來得心應(yīng)手，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)中心根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)總結(jié)了一些出納實(shí)務(wù)操作中的要領(lǐng)，供出納實(shí)務(wù)新手參考：

一、出納實(shí)務(wù)操作在收付現(xiàn)金時(shí)要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。

報(bào)銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。

出納實(shí)務(wù)操作中對需要報(bào)銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。

營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財(cái)務(wù)收據(jù)。

二、出納實(shí)務(wù)操作中要注意加強(qiáng)對發(fā)票、收據(jù)和支票的保管。

1、發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款。

2、空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，出納實(shí)務(wù)操作中已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。

3、如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，出納實(shí)務(wù)操作中要根據(jù)對方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號碼等內(nèi)容，同時(shí)注明“原開單據(jù)作廢”字樣。

4、出納實(shí)務(wù)操作中領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。

5、出納實(shí)務(wù)操作中支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。

6、出納實(shí)務(wù)操作中支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。

三、登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，出納實(shí)務(wù)操作中要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會(huì)計(jì)、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，出納實(shí)務(wù)操作中只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

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